외부전문가+저작권 디스클레이머

내일택스 대표세무사. 『법인을 만드는 순간』의 공저자.
대표님의 사업에 작은 힘이 되기를 바랍니다.

윤정현


이 리포트를 읽고 나면 이런 내용을 알 수 있어요
✅ 광고·협찬·후원 등 유튜브 수익이 어떻게 과세되는지 알 수 있어요.
✅ 사업자등록을 하는 경우 얻을 수 있는 세무상 이점과 꿀팁을 알 수 있어요.
✅ 유튜버에게 맞는 사업자 업종 코드와 세금 신고 구조 등을 정리할 수 있어요.
유튜브 크리에이터, 수익 창출하기 시작했다면? 
안녕하세요. 내일택스 윤정현 세무사입니다. 최근 유튜브 크리에이터로 활동하며 광고 수익, 협찬 수익, 후원 수익 등 다양한 형태의 수익을 창출하는 사례가 늘어나고 있습니다. 하지만 실제로 유튜브 수익이 발생하기 시작하면, 세금 신고 방법이나 사업자등록 기준을 어떻게 적용해야 하는지 고민되는 경우가 많습니다.
이번 가이드에서는 유튜브 광고 수익과 협찬·후원 수익의 과세 기준을 비롯해, 사업자등록 시점, 절세를 위한 핵심 포인트, 그리고 업종 코드 선택과 부가가치세, 종합소득세 신고까지 크리에이터가 꼭 알아야 할 세무 정보를 한 번에 정리해드립니다.
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유튜브 크리에이터도 사업자가 될 수 있을까요?
세법에서는 ’반복적으로 수익이 발생하는 활동’을 사업으로 판단할 수 있습니다. 예를 들어 다음과 같은 경우입니다.
📌 예시
☑️ 매달 애드센스 광고 수익이 발생하는 경우
☑️ 협찬 콘텐츠 제작이 반복되는 경우
☑️ 채널을 통해 상품 판매나 공동구매가 이루어지는 경우
물론 모든 유튜브 크리에이터가 반드시 사업자가 되는 것은 아닙니다. 채널을 운영하다 우연히 한 번 광고 수익이 발생하거나, 단발적으로 협찬을 받은 경우라면 사업자로 보지 않을 수도 있습니다. 하지만 채널 운영을 통해 지속적인 수익이 발생한다면 사업자등록을 하고, 종합소득세 신고를 해야 합니다.
유튜브 크리에이터 수익 구조는 어떻게 구성될까요?
많은 사람들이 유튜브 수익을 광고 수익 하나로만 생각합니다. 하지만 실제로는 다양한 수익 구조가 존재합니다. 대표적인 수익 구조는 다음과 같습니다.
1️⃣ 유튜브 광고 수익 (애드센스)
유튜브 광고 수익은 구글 애드센스 시스템을 통해 정산됩니다. 이 수익은 해외 플랫폼을 통해 외화로 지급되지만, 세법에서는 해외에서 지급된 수익도 동일하게 과세 대상이 됩니다.
2️⃣ 협찬 및 PPL
기업이 제품을 제공하거나 광고비를 지급하고 콘텐츠에서 제품을 소개하는 방식입니다. 채널 규모가 커질수록 협찬 수익 비중이 높아지는 경우가 많습니다.
3️⃣ 슈퍼챗 및 후원금
라이브 방송에서 발생하는 슈퍼챗이나 시청자 후원금 역시 경제적 이익이기 때문에 과세 대상입니다. 시청자가 콘텐츠에 대한 보상 형태로 금액을 보내는 구조인데, 이 역시 경제적 이익이므로 과세 대상이 됩니다. 별도의 후원 계좌를 통해 시청자가 직접 금액을 보내는 경우도 마찬가지입니다
4️⃣ 굿즈·강의·커머스 판매
최근에는 크리에이터가 SNS를 통해 직접 상품을 판매하는 경우도 많습니다. 굿즈 판매, 온라인 강의, 전자책, 커뮤니티 멤버십 등 채널을 기반으로 한 다양한 수익 모델이 등장하고 있습니다. 이러한 활동 역시 금액의 크기와 관계없이 모두 과세 대상이 됩니다.
이처럼 유튜브 크리에이터의 수익 구조는 광고 수익에만 국한되지 않고 광고·협찬·후원·상품 판매 등 다양한 형태로 확장되는 경우가 많습니다. 그래서 사업자등록을 할 때도 이러한 수익 구조를 고려해 업종을 선택하는 것이 중요합니다.

📌 세무사가 전하는 꿀팁
광고 협찬이나 브랜드 마케팅 수익이 발생할 가능성이 있다면 ‘광고대행업’, 굿즈 판매나 공동구매 등을 진행할 가능성이 있다면 ‘SNS마켓 관련 업종’을 함께 등록해 두는 것이 좋습니다. 이러한 업종은 사업자등록 이후에 추가할 경우 창업중소기업 세액감면 적용이 어려워질 수 있기 때문입니다.
크리에이터를 위한 사업자등록과 세무 가이드 신청하기 
수익원이 다양해질수록 많은 크리에이터, 인플루언서들이 놓치기 쉬운 부분이 바로 비즈니스 운영 구조와 결제 인프라입니다. 특히 직접 판매가 시작되는 시점부터는 사업자등록 여부와 업종 코드, 결제 시스템(PG)과 정산 구조를 어떻게 설계하느냐에 따라 실제 남는 수익이 크게 달라질 수 있습니다. 
📌 세무사가 전하는 꿀팁
사업자등록 후 PG사를 도입할 경우, 신용카드 매출전표 발행세액공제 적용도 가능합니다.
직접 작성한 세무 가이드북을 통해 현재 비즈니스 구조를 간단히 점검해보고, 토스페이먼츠 전문가의 PG 구조 진단 및 수수료 절감 컨설팅도 함께 받아보세요!
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유튜브 수익이 발생한 크리에이터를 위한 2026 사업자등록·세무 가이드. 광고·협찬·후원 수익 과세 기준부터 사업자등록 시점, 업종 코드 선택, 부가세·종합소득세 신고까지 한 번에 정리했습니다. 세무사가 직접 만든 가이드도 무료로 다운로드할 수 있습니다.


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✅ 광고·협찬·후원 등 유튜브 수익이 어떻게 과세되는지 알 수 있어요.
✅ 사업자등록을 하는 경우 얻을 수 있는 세무상 이점과 꿀팁을 알 수 있어요.
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유튜브 크리에이터, 수익 창출하기 시작했

유튜브 수익 발생 시 꼭 알아야 할 사업자등록과 절세 방법 

[리포트] 크리에이터를 위한 사업자등록과 세무 가이드

외부전문가 디스클레이머

이 글을 읽으면 이런 내용을 알 수 있어요
✅ 개인사업자와 법인사업자의 과세 구조 차이를 한눈에 정리할 수 있어요.
✅ 법인 전환을 검토해볼 만한 매출·순이익·사업 단계 기준을 알 수 있어요.
✅ 법인 전환 시점과 방식에 따라 세금 구조가 어떻게 달라지는지 이해할 수 있어요.
개인사업자 VS 법인사업자, 언제 전환하는게 좋은가요?
안녕하세요. 내일택스 윤정현 대표 세무사입니다. 사업 초기에는 개인사업자를 선택하는 경우가 많습니다. 사업자등록 절차가 간단하고 초기 비용 부담이 적기 때문입니다.
하지만 매출이 늘기 시작하면 구조적인 차이가 드러납니다. 세금과 건강보험료 부담이 먼저 체감되고, 개인사업자 구조가 계속 적합한지 점검해야 할 시점이 옵니다. 이 글에서는 이미 사업을 운영 중인 개인사업자를 기준으로 법인 전환을 어떻게 이해해야 하는지, 그리고 어느 시점에서 검토하는 것이 합리적인지 세무사의 관점에서 정리해드리겠습니다. 
법인 전환을 고민하는 개인사업자를 위해 2026 ver. 자가 진단 체크리스트 & 가이드를 제작했으니, 아래 링크를 클릭해서 다운로드 받아가시기 바랍니다.
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개인사업자VS 법인사업자, 과세 구조 차이가 무엇인가요?
👤 개인사업자 이익 전부가 개인소득이 되는 구조
개인사업자는 사업과 대표 개인이 분리되지 않습니다. 사업에서 발생한 이익 전부가 대표자의 개인소득으로 합산됩니다. 소득이 증가할수록 종합소득세 누진세율이 적용되고, 건강보험료 역시 해당 소득을 기준으로 산정됩니다.
🏢 법인사업자 이익을 나누어 관리할 수 있는 구조
법인은 대표 개인과 분리된 독립적인 납세 주체입니다. 사업 이익에 대해 먼저 법인세를 납부합니다. 대표자는 이후 급여나 배당 형태로 필요한 금액만 개인소득으로 가져가며, 이 금액에 대해서만 개인소득세를 부담합니다.
👉개인사업자VS 법인사업자 핵심 차이는 이익을 언제, 얼마만큼 개인소득으로 가져갈 수 있는지에 있습니다.
👀법인 전환을 검토해볼 수 있는 기준 시점
1️⃣ 매출 기준: 성실신고확인 대상이 되기 전
개인사업자는 일정 수입 금액을 초과하면 성실신고확인 대상자가 됩니다.이후에는 장부 관리와 신고 내용 전반에 대한 검증 강도가 높아지고, 신고 준비 부담도 함께 증가합니다. 매출·비용에 대한 증빙 요구가 까다로워지고,
장부의 정확성과 일관성에 대해 보다 엄격한 검토가 이루어집니다.
윤정현 세무사’s Tip
성실신고확인 대상이 된 이후 법인으로 전환하더라도 일정 기간 해당 의무가 유지될 수 있어 성실신고확인 매출 기준을 초과하기 이전에 전환하는 것이 바람직합니다.


2️⃣ 순이익 기준: 연 5,000만 원 이상이고 성장이 예상될 때
세금은 매출이 아니라 ‘순이익을 기준’으로 부과됩니다. 매출에서 비용을 차감한 과세표준, 즉 실제로 남는 이익을 기준으로 세율이 적용됩니다. 개인사업자의 종합소득세는 이 과세표준 구간에 따라 누진적으로 적용 되는데, 순이익이 연 5,000만 원을 초과하면 24% 세율 구간에 진입합니다.
이 시점부터는 개인사업자 구조를 유지할지, 법인 전환을 통해 소득과 과세 구조를 재설계할지 본격적인 검토가 필요합니다.




3️⃣ 투자·대출·사업 확장을 고려하고 있을 때
사업 규모가 커지면 대출이나 투자 유치를 고민하게 됩니다. 개인사업자는 대외 신뢰도, 지분 구조, 투자자 관점에서 한계가 있습니다. 반면 법인사업자는 지분 구조와 재무제표 기반 평가가 가능해 금융기관이나 투자자가 이해하기 쉬운 구조입니다. 이 경우 법인 전환은 절세를 넘어 사업 전략 차원의 선택이 됩니다.
개인사업자 → 법인사업자 전환 시 장점은?
1️⃣ 세율 구조 분리
개인사업자는 사업에서 발생한 이익 전부가 곧바로 개인소득으로 합산됩니다. 이익이 커질수록 세 부담도 함께 커집니다. 
반면 법인은 구조가 다릅니다. 사업 이익에 대해 법인세를 먼저 납부한 뒤, 대표자는 급여나 배당 형태로 필요한 만큼만 개인소득으로 가져갈 수 있습니다. 이익 전부를 즉시 개인소득으로 처리하지 않고, 과세 시점과 소득의 크기를 나눠서 관리할 수 있는 구조입니다.
이 차이로 인해 법인 전환 이후에는 "얼마를 벌었는가"보다 "얼마를 개인소득으로 가져갈 것인가"가 세금 설계의 핵심이 됩니다.
2️⃣ 건강보험료 산정 방식 변화
개인사업자의 건강보험료는 소득과 재산을 기준으로 산정됩니다. 이익이 늘면 세금과 보험료가 함께 증가합니다.
반면 법인사업자로 전환하면 대표자를 직장가입자로 전환할 수 있고, 급여 기준으로 보험료가 산정됩니다. 사업 이익 전부가 곧바로 보험료 계산에 반영되지 않습니다.
이는 단순히 보험료를 줄이는 문제가 아닙니다. 소득 증가에 따라 보험료가 통제 없이 커지는 구조에서 벗어날 수 있다는 점에서 의미가 있습니다. 장기적으로 볼 때 부담을 예측하기 쉬워집니다.
3️⃣  대외 신뢰도와 거래 구조
법인으로 전환하면 사업과 대표 개인의 경계가 분명해집니다. 금융기관, 거래처, 투자자 등 외부에서 사업을 바라보는 기준도 달라집니다. 재무제표 기반 평가가 가능해지고, 지분 구조와 책임 범위가 명확해집니다.
이는 대출, 투자, 대형 거래를 검토할 때 의사결정의 기준이 됩니다. 법인 전환은 단순히 세금만의 문제가 아니라, 사업을 한 단계 더 확장하기 위한 전제 조건이 되기도 합니다.
📅 법인 전환 시점에 따라 달라지는 결과는?
법인 전환은 전환 자체보다 전환 시점에 따라 결과가 달라질 수 있습니다. 시점별 장단점을 미리 이해하고 있으면, 실제로 전환이 필요한 순간에 훨씬 수월하게 준비할 수 있습니다.
연간 일정
1. 연초 전환
급여·배당 구조와 영업권 설정을 처음부터 설계하기에 유리합니다.
첫 해 ‘영업권 양수도 전략’과 대표자 무보수 전략을 통해 ‘소득세’ 부담을 관리하기에도 유리합니다.
2. 연도 중 전환
개인사업자 소득세와 법인세를 나누어 적용해 누진세 부담을 분산할 수 있습니다.
3. 연말 전환
절세 효과를 체감하기 어렵고, 행정 부담이 커질 수 있어 신중한 검토가 필요합니다.
법인 전환 방식별 특징은 무엇인가요?
법인 전환을 고민할 때는 언제 전환할 것인가만큼 어떤 방식으로 전환할 것인지도 중요합니다. 실무에서 활용되는 법인 전환 방식은 크게 일반양수도, 포괄양수도, 세감면 포괄양수도 세 가지가 있습니다. 
1️⃣ 일반양수도
일반양수도는 개인사업자가 보유한 자산을 개별적으로 법인에 양도하는 방식
설비, 차량, 비품 등 특정 자산만 선택해 이전할 수 있어 구조는 단순하지만, 주의할 점도 분명합니다. 가장 큰 특징은 자산 양도에 대해 부가가치세가 과세될 수 있다는 점입니다. 사업 전체를 넘기는 것이 아니라 개별 자산을 거래하는 형태이기 때문에 부가세 부담이 발생할 가능성이 높습니다. 일반양수도는 법인 전환보다는 단순 자산 이전이나 일부 구조 변경에 더 가까운 방식으로 활용됩니다. 
2️⃣ 포괄양수도
포괄양수도는 개인사업자의 사업을 하나의 단위로 보아 자산과 부채, 영업 전반을 법인에 이전하는 방식
이 방식의 핵심은 사업의 동일성이 유지된다는 점입니다. 기존 거래처, 계약 관계, 영업 흐름을 그대로 이어갈 수 있고, 부가가치세도 과세되지 않습니다.
포괄양수도의 또 하나의 중요한 특징은 영업권을 설정할 수 있다는 점입니다. 기존 사업에서 형성된 수익력과 거래 관계를 무형자산인 영업권으로 평가해 법인에 이전할 수 있습니다. 영업권을 이전받은 법인은 이를 무형자산으로 계상하고 5년에 걸쳐 감가상각하며 비용으로 처리할 수 있습니다. 이는 법인 입장에서 과세소득을 줄여 법인세 부담을 완화하는 효과로 이어집니다.
반대로, 사업을 양도하는 개인사업자는 영업권 대가를 기타소득으로 과세받게 되는데, 이 중 60%는 필요경비로 인정되어 비과세됩니다. 부가가치세 부담 없이 전환할 수 있고, 영업권을 포함한 세금 구조 설계가 가능하다는 점에서 포괄양수도는 실무에서 가장 많이 활용되는 방식입니다.
포괄양수도란?
개인사업자가 소유한 자산 및 영업권, 부채와 같은 모든 권리와 의무를 법인으로 이전하는 것을 의미하며, 유상 혹은 무상 이전 모두 가능합니다. 
3️⃣ 세감면 포괄양수도
세감면 포괄양수도는 포괄양수도 방식 중 사업용 부동산을 보유한 개인사업자가 일정 요건을 충족할 경우 양도세 이월과세 및 취득세 감면 혜택을 받을 수 있는 방식
개인사업자가 법인으로 전환하면서 사업용 부동산을 함께 이전할 경우, 원칙적으로는 부동산 양도에 따른 양도소득세가 발생합니다. 세감면 포괄양수도를 활용하면 양도소득세가 즉시 부과되지 않고, 법인이 해당 자산을 처분할 때 과세됩니다.
윤정현 세무사’s Tip
다만 요건을 충족하지 못하거나 사후 관리 기간 중 요건을 위반할 경우, 이연되거나 감면받았던 세금이 추징될 수 있다는 점을 반드시 고려해야 합니다. 따라서 세감면 포괄양수도는 사업용 부동산을 보유하고 있고, 전환 이후의 운영 계획과 요건 충족 가능성이 명확한 경우에 신중하게 검토해야 할 선택지입니다.
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지금 바로 우리 비즈니스를 점검해보세요
법인 전환은 시기와 방식에 따라 결과가 크게 달라질 수 있습니다. 중요한 것은 전환 자체보다, 현재 사업 규모와 구조에 법인이 적합한지를 먼저 판단하는 것입니다.
매출 규모, 순이익, 향후 사업 계획을 기준으로 지금 구조가 계속 맞는지 한 번 점검해보시기 바랍니다. 그 과정에서 법인 전환이 하나의 선택지가 될 수 있습니다.
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성실신고확인 대상이 되기 전,  순이익 연 5,000만 원 이상, 사업 확장을 고려하고 있다면 법인 전환을 한 번쯤 검토해볼 시점이에요.

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개인사업자와 법인사업자, 언제 어떻게 전환하는 게 좋을까요?
세금·건강보험료 구조 차이부터 법인 전환 기준 시점, 전환 방식별 특징, 법인 전환 가이드까지. 법인 전문 세무사의 관점에서 한눈에 정리해드려요.

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사장님이 세무서 가시기 전 알아야 할 세금 지식들을 꾸욱 눌러 담았습니다. 온라인 쇼핑몰 절세 팁을 쉽게 정리해 드립니다.

사장님 세무서

9화. 모르면 손해보는 종소세 신고 tip
Editor’s Notes
사장님들이 가장 어려워하는 단어 중 하나는 ‘세금'이 아닐까 생각합니다. 어려울 것 같아 자꾸 미루다가 결국 세금 폭탄을 맞는 사장님들이 많으신데요. [사장님 세무서]는 사장님이 세무서 가기 전에 꼭 알아야 할 세무 지식을 알기 쉽게 정리해 드립니다. 낮에는 세무사로 일하고, 밤에는 온라인 쇼핑몰을 운영하는 사장님이 동료 사장님들을 위해 엄선한 절세 팁도 아낌없이 알려드릴게요.

5월은 쇼핑몰을 운영하는 사장으로도, 세무사로도 가장 바쁜 달입니다. 매년 5월이 종합소득세 신고·납부 기한이기 때문인데요. 대한민국 국민이라면 종합소득세에 대한 이야기를 한 번쯤 들어보셨을 겁니다. 쇼핑몰을 운영하는 사장님에게 ‘종합소득세’ 신고는 특히 중요한 이벤트라고 할 수 있습니다. 
이유는 하나, 종합소득세 신고는 지난 1년의 사업 성과를 확인하는 과정으로 사업에 비교적 큰 영향을 끼치기 때문입니다. 따라서 이 글에서는 사업하는 분들이 알아야 할 종소세 기초상식을 하나씩 다뤄봤습니다. 

✅ 종합소득세는 무엇이고 왜 내야 할까? 
대한민국의 국민은 납세의 의무에 따라 세금을 내야 하는데요. 전년도 1월 1일부터 12월 31일까지 생긴 모든 ‘소득’에 대한 세금을 한 번에 납부하는 것이 바로 ‘종합소득세(이하 종소세)’입니다. 
세법에서는 ‘소득’의 종류를 크게 6가지(이자소득, 배당소득, 사업소득, 근로소득, 연금소득, 기타소득)로 구분하고 있고, 소득의 종류에 따라 세금을 내는 방식이 조금씩 달라지기도 합니다.
■ 금융소득
투자 등 금융 행위를 통해 발생한 이익을 말하는데요. 공채나 국채, 예금에 붙는 이자로 얻은 소득을 ‘이자소득’, 주식 혹은 출자금으로부터 얻은 소득을 ‘배당소득’이라고 합니다.
■ 사업소득
말 그대로 개인이 영리를 목적으로 ‘사업’을 해서 번 돈을 말합니다. 프리랜서로 일해 번 돈도 ‘사업소득’에 포함됩니다. 
사업자의 사업소득 = 총매출액 – 필요경비 
프리랜서의 사업소득 = 원천징수 3.3%를 공제하기 전 급여 
■ 근로소득
쉽게 말해서 ‘노동’을 통해 얻은 소득입니다. 직장인이 받는 월급이 가장 대표적입니다. 
■ 연금소득
연금을 수령하여 발생한 소득입니다. 공적연금은 종합과세 대상이고, 사적연금은 1천2백만원 소득 기준으로 종합과세와 분리과세 선택이 가능합니다. 
■ 기타소득
반복 없이 일시적으로 발생한 소득을 말합니다. 복권당첨금이나 사례금, 상금 같은 것들이 대표적인 예시입니다. 기타소득은 무조건 분리과세, 무조건 종합과세, 선택적 분리과세로 나뉩니다. 
무조건 분리과세 : 복권당첨금, 서화나 골동품 양도, 승마투표권, 슬롯머신 등 
선택적 분리과세 : 강의나 원고를 하고 받은 소득 등 (300만원 이하의 경우, 종합과세와 분리과세를 선택할 수 있고, 300만원 초과 시 종합과세) 
무조건 종합과세 : 뇌물, 알선수재 및 배임수재에 의해 받은 금품 

✅ 나도 종합소득세 내야 할까?
아래 4가지 경우를 제외하면 대부분 ‘종소세’ 신고 대상이 됩니다. 
전년도 소득이 0원인 경우 ▶ 신고 X 
근로소득만 있는 경우 ▶ 연말정산 진행 
퇴직소득만 있는 경우 ▶ 퇴직소득세 정산
연금소득만 있는 경우 ▶ 연금소득세 정산 
보통 종합소득세 신고 기한이 다가오면 ‘종합소득세 신고 안내문’이 우편으로 발송되는데요. 안내문에는 나에게 해당하는 종소세 신고유형이 표기되어 있습니다. 

종소세 신고유형은 A~G, S가 대표적이고 총 13가지 유형이 있습니다. 종소세 신고유형의 뜻과 차이점은 아래에서 상세하게 다뤄보겠습니다. 
종종 종소세 신고 안내문을 받지 못하는 경우가 생기는데요. 이 경우, 국세청 홈택스 홈페이지에 접속하면 신고 안내문을 확인할 수 있습니다. 
*www.hometax.go.kr(조회/발급 → 세금신고납부 → 종합소득세신고도움서비스)
크몽, 숨고, 오투잡에서 번 돈도 신고 해야할까요?
네, 반드시 신고해야 합니다. 재능마켓 플랫폼의 경우 사업자가 아니더라도 활동할 수 있기 때문에 플랫폼 수수료만 떼면 문제가 없을 것이라고 생각하기 쉬운데요. 플랫폼에서 주기적으로 판매자의 매출 자료를 신고하고 있기 때문에 반드시 ‘종소세' 신고를 하셔야 합니다. 제때 신고하지 않으면 세무적인 불이익이 생길 수도 있으니 꼭 챙겨주세요.

✅ 종합소득세 신고유형, 어떻게 정해질까?
앞서 종소세 신고 안내문에 종합소득세 신고유형이 표기된다고 말씀드렸는데요. 소득의 종류와 금액에 따라 신고유형이 정해집니다. 쇼핑몰 사장님은 A~G, S 이렇게 8가지 유형에 속하는 경우가 대부분입니다.

사실 표를 보고 한 번에 신고유형의 기준을 이해하기는 어렵습니다. 하지만 사업자의 경우 간편장부의무가 있는 사업자와 복식부기장부의무가 있는 사업자로 구분해 볼 수 있습니다. 
우리나라 모든 사업자는 ‘장부’ 기록의 의무가 있습니다. 장부는 ‘종소세’를 신고하기 위한 기본 준비물이 되는데요. 사업자의 전년도 연매출에 따라 작성해야 할 장부의 종류가 달라집니다. 매년 나라에서 사업자가 ‘간편장부의무자’인지 ‘복식부기장부의무자’인지 판단해 안내하고 있습니다. 

간편장부는 나라에서 세금 지식이 없는 초보자도 작성할 수 있도록 쉽게 만든 장부로, 국세청 홈페이지에서 엑셀파일을 다운로드하여 바로 사용할 수 있습니다. 
*간편장부는 <절세 첫걸음, 간편장부 작성의 모든 것>을 읽으면 더 자세히 이해할 수 있습니다. 

✅ 종소세 신고 혼자서 할 수 있을까?
사장님이 가장 궁금해하실 부분인 것 같은데요. 사업 규모가 커지게 되면 혼자서 종소세 신고를 하기 어려운 시점이 찾아옵니다. 혼자서 종소세 신고가 가능한 유형과 그렇지 않은 유형을 구분해 보았습니다. 
1️⃣  혼자서도 종소세 신고가 가능한 E, F, G 유형 
F, G 유형은 종합소득세 신고 안내문에 기재된 전화번호(1544-9944)로 전화를 걸어 간편신고를 할 수 있을 만큼 간단합니다. 수입금액에 ‘단순경비율’을 적용해 세율을 곱하면 되기 때문에 처음 해보는 분들도 큰 어려움 없이 신고를 마칠 수 있습니다. 
📌 단순/기준경비율
영세사업자가 장부를 제출하지 않더라도 매출의 일정 비율을 비용으로 인정해주는 것. 통신판매업의 경우 단순경비율이 86%, 기준경비율이 10.6%입니다. (2020년 기준, 경비율은 매년 달라질 수 있어요.) 단순/기준경비율로 신고하면 간편장부 없이도 필요경비 인정이 가능하지만, ‘장부’ 기장의 의무를 다하지 않아 내는 세금인 ‘무기장 가산세’를 납부해야 합니다. 
E유형은 근로소득, 기타소득 등 타소득이 있는 개인사업자 혹은 프리랜서 분들이 대부분입니다. 홈택스에서 직접 신고할 때 간편장부가 아닌 단순경비율을 선택하면 사업소득 부분이 자동 계산됩니다. 사업소득 외 소득도 자동으로 불러올 수 있기 때문에 홈택스의 자동 계산 서비스에 따라 절차를 진행하면 쉽게 신고를 마칠 수 있습니다.  
만약 직장을 다니면서 부업으로 쇼핑몰 운영을 시작했는데, 쇼핑몰 운영을 위해 쓴 비용을 계산하니 매출보다 지출이 많다면 단순경비율을 적용해 신고하는 것보다 ‘간편장부’를 만들어 신고하면 종소세를 줄일 수 있습니다. 
2️⃣  조금 복잡하지만 혼자 종소세 신고가 가능한 D 유형 
E,F,G 유형까지는 단순경비율 적용으로 장부 없이도 경비 인정금액이 커 세금 부담이 없고, 신고 자체도 쉬워서 사장님들이 직접 신고를 하셨을 겁니다. 
D유형은 단순경비율이 아닌 기준경비율로 선택이 되는데요. 단순경비율로 할 때보다 세금이 높아 당황스러울 수 있습니다. 주요경비(매입비용, 임차료, 인건비)가 명확하지 않으면 ‘간편장부’를 선택하는 것이 기준경비율을 적용하는 것보다 세금에 유리할 수 있습니다. 
다만 ‘간편장부’를 선택하면 그동안 자동으로 채워지던 빈칸을 수동으로 채워야 하는데요. 처음에는 어렵게 느껴질 수 있지만 여기를 보면 간편장부의 개념과 활용법을 빠르게 확인하실 수 있습니다.
3️⃣ 전문가의 도움을 받아야 하는 A, B, C, S 유형 
A, B, C 유형은 복식부기대상자입니다. 복식부기장부는 모든 수입과 지출을 차변과 대변으로 나눠 기록해 재무제표로 표현한 장부인데요. 세금 지식이 없는 개인이 작성하기 어려워 전문가의 도움을 받는 경우가 많습니다. 
특히 ‘성실신고대상자’인 S유형은 세무대리인의 성실신고확인서가 필요하기 때문에 납세자 본인이 직접 신고할 수 없습니다.

✅ 종소세 신고 안 하면 어떻게 되나?
기한 내에 종소세 신고를 하지 않으면 ‘무신고’ 상태가 됩니다. 무신고자의 경우 당초 납부해야 할 세금에 ‘가산세’를 추가로 납부해야 합니다. 가산세는 신고불성실 가산세와 납부불성실 가산세로 나뉘게 됩니다. 
*신고는 했지만 납부하지 않았다면 납부불성실 가산세만 내면 되지만, 신고조차 하지 않았다면 신고불성실 가산세도 추가로 납부해야 합니다. 
1️⃣  신고불성실 가산세
일반무신고* : 무신고납부세액의 20%와 수입금액의 0.07% 중 큰 금액 
부정무신고 : 무신고납부세액의 40%와 수입금액의 0.14% 중 큰 금액 
*일반과소신고 가산세는 일반무신고 가산세의 50% 
2️⃣  납부불성실 가산세 
늦게 신고한 만큼 늦게 낸 이자에 대한 세금으로, 미납세액에 대해 연간 9.125% 이자율로 계산합니다. 
쇼핑몰을 운영해 보니 사업이 정말 바쁘면 제때 세금이 우선순위에서 밀릴 수도 있겠다는 생각이 들었습니다. 이렇게 신고납부 마감은 다가오는데, 바빠서 세금을 제대로 챙길 여유가 없을 땐 어떻게 해야 할까요? 세무사 입장에서는 ‘완벽’하게 신고하려고 마감 기한을 미루기보다는, 대략적인 산출 세금이라도 일단 ‘신고서’를 작성해 제출하는 것을 추천드립니다. 이렇게 하면 신고불성실 가산세를 줄일 수 있고, 여유가 생길 때 수정신고도 가능하기 때문입니다. 
사실 ‘가산세’도 가산세지만, 제때 세금 신고를 하지 않았을 때 ‘조세특례제한법’에 따라 세금 감면을 받을 수 있는 기회가 사라지는 것이 더 큰 문제입니다. 법정신고기한 내에 적법하게 신고한 경우에만 세금 감면 혜택을 받을 수 있기 때문인데요. 청년 창업, 장년 창업 등으로 세금 감면을 받고 쇼핑몰을 운영하시는 사장님은 기한 내에 신고할 수 있도록 특히 신경을 쓰셔야 합니다. 

✅ 종합소득세 신고할 때 긴장해야 할 순간은? 
세무사로 종소세 신고 대행 업무를 하다가 특별히 보수적으로 접근하게 되는 순간이 있습니다. 바로 신고안내문에 “신고 시 도움이 되는 사항 안내(I유형)”이라는 문구를 발견했을 때입니다. 
‘신고 시 도움이 되는 사항’은 절세를 위한 가이드가 아니라 세무조사나 자료소명을 받지 않으려면 성실하게 신고하라는 경고로 보시면 되는데요. 이 유형의 경우, 종소세 신고 후 국세청에서 직접 신고가 잘 됐는지 사후 검증을 하기 때문에 조심 또 조심해서 신고를 하셔야 합니다. 
온라인쇼핑몰의 동종 업종 대비 소득률이 현저히 떨어지거나, 정규영수증(세금계산서, 계산서, 신용카드매출전표) 외 지출증빙이 없는 경비처리 금액이 과다할 경우 I유형으로 분류됩니다. 정상 범위 내 세금보다 적은 세금이 계산된 사람에게 안내가 된다고 보시면 되는데요. 
이 상황이 회사의 실제와 다르지 않다면 당당하게 검증을 받으셔도 되지만, I유형 안내를 받았다면 조금 더 보수적 관점에서 접근하시는 것을 추천드립니다. 

✅ 종합소득세도 할부가 될까?
종소세 신고가 잘 마무리되고, 세액이 확정됐다면 납부기한까지 세금 납부를 마치셔야 합니다. 사업을 하다 보면 항상 ‘현금’이 있는 건 아니기 때문에 갑자기 큰 금액의 세금을 내야 한다면 부담스러울 수밖에 없습니다. 
이런 사업자의 사정을 고려해 세법에는 납부 세액이 1천만원을 초과할 경우, 납부자 세부담을 고려해 세금을 분할 납부할 수 있게 하는 ‘분납제도’가 있습니다. 
납부할 세액이 2천만원을 이하일 경우 1천만원을 초과하는 금액
납부할 세액이 2천만원을 초과할 경우 50%의 금액
위에 해당하는 금액을 2개월에 걸쳐 납부할 수 있는데요. 종소세 납부 세액이 1천500만원이라면 1천만원은 납부 마감일인 5월 31일에, 나머지 5백만원은 2개월에 걸쳐 7월 31일까지 납부할 수 있습니다. 종합소득세 분납신청을 하고 분할 납부할 세액을 카드로 할부 결제할 경우, 수개월에 걸쳐 납부도 가능하고요. 
처음 종소세를 내보시는 사장님의 경우 ‘무조건’ 세금을 적게 내는 것이 좋다고 생각하실 수 있습니다. 하지만 종소세는 지난 1년의 사업 성과를 세금으로 평가받는 기간이라고 생각하시는 게 좋습니다. 이때 계산된 소득에 따라 대출을 연장하거나 새로운 대출을 승인받을 수 있습니다. 주택을 취득할 때 자금조달 소명 자료로 활용되기도 하고요. 
따라서 억지로 세금을 줄이기 위해 적법하지 않은 방법을 사용하시기보다 법의 테두리 안에서 조세특례제한법상 세액 공제나 감면을 받는 방법을 찾아보시는 걸 추천드립니다. 

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Writer 정승영
기업세무 전문가. 7년 동안 예일세무법인, 삼덕회계법인, 국세청을 거치며 세무, 세무컨설팅, 국세 상담 업무 등을 진행해 왔습니다. 현재는 세람택스 대표세무사로 활동하고 있습니다.

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사장님, '종합소득세' 기초상식 일단 저장해 두세요. 쇼핑몰 운영하는 세무사가 종소세 개념부터 기초상식을 알기 쉽게 정리해 뒀어요. 종소세 신고가 처음인 분이라면 꼭 읽어보세요. 사업 초기의 작은 선택이 훗날 세금에 영향을 줄 수도 있어요.

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사장님들이 가장 어려워하는 단어 중 하나는 ‘세금'이 아닐까 생각합니다. 어려울 것 같아 자꾸 미루다가 결국 세금 폭탄을 맞는 사장님들이 많으신데요. [사장님 세무서]는 사장님이 세무서 가기 전에 꼭 알아야 할 세무 지식을 알기 쉽게 정리해 드립니다. 

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[사장님 백서] 처음 부가세 신고할 때 알아두면 좋은 것들
매년 1월, 7월은 부가세 신고의 달이에요. 온라인 쇼핑몰 열고 처음 부가세 신고를 해보시는 사장님도 계실텐데요. 직접 부가세 신고를 위해 홈택스에 접속하면 모든 의욕을 잃기 쉬워요. 어려운 용어도 많고, 신고 페이지 자체가 복잡하기 때문이에요. 그럼에도 불구하고

처음 부가세 신고하는 간이과세자 사장님들이 미리 알아두면 좋을 꿀팁 모아봤어요. 기본정보는 빠르게 넘어가고, 간편신고를 활용하세요. 매출, 매입 너무 어렵게 생각하지 말고 차근차근 따라해보세요.

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4화. 창업 중소기업 세금 감면 혜택 50% 받기
Editor’s Notes
사장님들이 가장 어려워하는 단어 중 하나는 ‘세금'이 아닐까 생각합니다. 어려울 것 같아 자꾸 미루다가 결국 세금 폭탄을 맞는 사장님들이 많으신데요. [사장님 세무서]는 사장님이 세무서 가기 전에 꼭 알아야 할 세무 지식을 알기 쉽게 정리해 드립니다. 낮에는 세무사로 일하고, 밤에는 온라인 쇼핑몰을 운영하는 사장님이 동료 사장님들을 위해 엄선한 절세 팁도 아낌없이 알려드릴게요.

🧑‍🎓 이 글을 읽고 나면 
창업 지역과 연령에 따라 세금을 반으로 절세할 수 있는 조건을 알게 됩니다.
청년도 아니고 수도권과밀억제권역 외 창업도 아니지만 절세할 수 있는 방법을 알게 됩니다.
쇼핑몰 사장님이 5년간 세금 1원도 안 낸 비결과 함께 읽으시면 창업중소기업 세금 감면 제도를 완벽히 이해할 수 있습니다. 

장년, 수도권 창업도 세금이 반으로 뚝
창업 중소기업 세금 감면 혜택을 100% 누릴 수 있는 4가지 조건 대해 지난 콘텐츠에서 알아봤습니다. 세금을 1원도 안 내려면 ‘수도권과밀억제권역 외’에서 ‘법에서 정한 업종’으로, ‘최초 창업’한 ‘청년’이라는 4가지 조건에 해당해야 했습니다.
그런데 4가지 조건에 해당하지 않더라도 너무 안타까워하지 마세요. 조세특례제한법 제 6조에서 규정하고 있는 창업 중소기업 세액 감면 제도는 “해당 사업에서 발생한 소득에 대한 법인세 또는 소득세의 50%~100%를 감면받을 수 있음”이라고 규정합니다. 100%는 아니더라도 절세 혜택을 누릴 수 있는 분들이 있다는 것이죠. 

창업 중소기업 세액 감면 제도의 수혜 대상이 될 수 있는 조건 중 ‘수도권과밀억제권역’과 ‘청년’에 주목해야 합니다. 수도권과밀억제권역 내에 창업했는지 외에 창업했는지, 청년인지 여부에 따라 감면율이 달리 적용되거든요. 
수도권과밀억제권역 외에서 창업했지만 청년이 아닌 경우에는 50%의 절세 혜택을 받을 수 있습니다. 또 수도권과밀억제권역 내에서 창업했더라도 창업자가 청년이라면 50%를 절세할 수 있습니다. 

예를 들어 볼게요. 온라인쇼핑몰을 창업한 사장님 네 명이 있어요. 창업 지역과 청년 여부가 다른 분들이고요. 
✅ 대전에 창업한 청년 김비바 사장님
✅ 서울에 창업한 청년 박토스 사장님
✅ 부산에 창업한 장년 정페이 사장님
✅ 수원에 창업한 장년 이먼츠 사장님 
이중 100% 감면 혜택을 받고 완벽히 절세하는 사람은 누구일까요? 

대전에서 창업한 김비바 사장님이죠. 수도권과밀억제권역 밖에서 창업을 한 청년이니까요. 
서울에서 창업한 박토스 사장님은 청년이기는 하지만 수도권과밀억제권역 안에서 창업, 즉 지역 요건을 충족하지 못 했기 때문에 50%의 감면 혜택을 받습니다. 
부산에서 창업한 정페이 사장님은 지역 요건은 충족하지만 청년이 아니어서 50% 절세 혜택을 받죠. 
다만, 수원에서 창업한 이먼츠 사장님은 감면 대상이 아닙니다. 청년도 아닐 뿐더러 수도권과밀억제권역 내에서 창업했기 때문에 소득세 감면을 받을 수 없죠. 
이런 이먼츠 사장님은 세금 혜택을 받을 수 있는 방법이 전혀 없는 것일까요?

‘생계형 창업’ 감면 혜택도 챙겨보세요
청년도 아니고 수도권과밀억제권역 내에서 창업한 이먼츠 사장님 같은 분들도 딱 한 가지 챙겨 보실 만한 것이 있습니다. 바로 ‘생계형 창업’인지 여부입니다.  
생계형 창업이란 연 수입금액이 8천만원 이하인 영세한 사업자를 말합니다. 이 경우 청년인지, 수도권과밀억제권역 외에 창업했는지 여부에 관계 없이 50%~100%의 세금을 감면해주고 있습니다. 
2021년까지는 연 수입금액 4천8백만원 이하인 사업자만 생계형 창업으로 세금 감면 대상에 해당되었는데요. 2022년도부터는 세법이 개정되어 연 수입금액 기준이 8천만원으로 확대됩니다. 코로나19 등 어려운 환경에서 창업 부담을 덜 수 있도록 한 것이죠. 
생계형 창업의 경우 창업 지역이 수도권과밀억제권역인지 여부에 따라 감면율이 다릅니다. 수도권과밀억제권역 내에서 창업하신 경우에는 50%의 절세 혜택을, 해당권역 외에서 창업하신 경우에는 100%의 절세 혜택을 누릴 수 있습니다.  
이 또한 5년간 세금 감면을 받을 수 있습니다. 단, 5년의 기간 중 연간 수입금액이 8천만원 이하인 기간에만 가능합니다.

이런 감면 혜택을 잘 챙겨본다면 가용 자금을 확보하는 데 큰 도움이 되실 겁니다. 

창업 중소기업 세액 감면 제도 자주 묻는 질문
지금까지 창업중소기업 세액 감면 제도를 알아봤습니다. 이 제도에 따라 100% 감면을 받을 수 있는 조건이 궁금하신 분들은 쇼핑몰 사장님이 5년간 세금 1원도 안 내는 비결을 읽어보시면 됩니다. 
그밖에, 제가 세무사로 활동하면서 창업중소기업 세액감면 제도와 관련해 질문을 많이 받았던 것들을 ‘자주묻는 질문’으로 모아봤습니다. 

Q. 창업중소기업 세액 감면 제도로 세금 감면을 받고 있는데요. 군 입대를 하게 되어 친구에게 사업자 대표 자리를 주려고 합니다. 대표자가 변경된 후에도 계속해서 감면을 받을 수 있을까요?
청년 대표에서 청년 대표로 변경되는군요. 그렇다면 여전히 ‘청년’이라는 요건은 충족한 상태입니다. 하지만 대표자가 변경된 것은 창업을 한 것으로 인정되지 않기 때문에, 세액 감면을 적용 받을 수 없습니다.

Q. 서울에서 창업을 한 청년인데, 이사를 가게 되어 사업장을 대전으로 변경했습니다. 사업장 주소지가 바뀐 뒤에도 100% 감면을 받을 수 있을까요? 
서울(수도권과밀억제권역 내)에서 청년 창업을 했기 때문에 이미 50% 감면율을 적용 받을 수 있는 상황이었군요. 그런데 대전(수도권과밀억제권역 외)으로 이사를 가시는 거고요. 
이사를 가면서 수도권과밀억제권역 외 창업한 청년이 되긴 하지만, 감면율은 50%에서 100%로 늘어나지 않습니다.
참고로, 반대의 경우는 다릅니다. 수도권과밀억제권역 외에서 창업한 청년 대표가 사업장을 수도권과밀억제권역 내로 이전하면 감면율이 50%로 줄어듭니다. 
서울에서 대전으로 옮긴다고 해서 감면율이 늘어나지는 않지만 대전에서 서울로 자리를 옮긴다면 감면율이 줄어드는 것이죠. 

Q. 서울에서 창업을 한 장년입니다. 창업중소기업 세액 감면제도를 적용 받기 위해 청년인 딸로 대표자를 변경하려고 합니다. 감면을 적용 받을 수 있을까요?
청년이 아닌 대표자에서 다른 청년으로 대표자를 변경하더라도 감면을 적용 받을 수 없습니다. 첫 번째 질문에 대한 답변처럼, 대표자 변경은 최초 창업이 아니기 때문입니다. 

Q. 서울에서 창업한 청년인데, 개인사업자로 운영을 하다가 매출과 이익이 크게 늘어 법인으로 전환을 하고자 합니다. 현재 창업중소기업 세액 감면제도로 2년간 감면율 50%를 적용받아왔는데, 법인으로 전환해도 남은 3년간 계속 받을 수 있을까요?
사업에 관한 일체의 권리와 의무를 양수/양도하는 것을 ‘포괄양수도’라고 하는데요. 포괄양수도해서 법인으로 전환한다면, 남은 기간인 3년 동안에도 계속 감면 혜택을 받을 수 있습니다.
마진율 높은 상품과 저렴한 임대료를 찾고 효율적인 마케팅을 고민하는 데 많은 시간을 쓰시죠. 세금에도 많은 관심을 기울인다면, 경쟁력 있는 사업가가 될 수 있을 것입니다. 세금을 줄여 얻게 되는 역매출 효과를 한번 고민해보시면 좋겠습니다. 

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Writer 정승영
기업세무 전문가. 7년 동안 예일세무법인, 삼덕회계법인, 국세청을 거치며 세무, 세무컨설팅, 국세 상담 업무 등을 진행해 왔습니다. 현재는 세람택스 대표세무사로 활동하고 있습니다.

Edit 노희선 Graphic 이은호, 임세영

토스페이먼츠피드 외부 기고는 외부 전문가가 작성한 글로 독자분들께 유용한 사업 팁과 정보를 제공하는 것을 주목적으로 합니다. 토스페이먼츠피드 외부 기고는 토스페이먼츠팀의 블로그 운영 가이드라인에 따라 작성되며 토스페이먼츠피드의 편집방향과 다를 수 있습니다.
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세무사도 탐낸 절세 제도! 창업 중소기업 세액 감면 제도로 세금 50% 아끼세요. 수도권에 창업했어도, 청년이 아니어도 받을 수 있는 방법이 있어요. 예비 사장님은 사업자등록 전부터 꼭 알아두세요.

4화. 창업 중소기업 세금 감면 혜택 50% 받기
Editor’s Notes
사장님들이 가장 어려워하는 단어 중 하나는 ‘세금'이 아닐까 생각합니다. 어려울 것 같아 자꾸 미루다가 결국 세금 폭탄을 맞는 사장님들이 많으신데요. [사장님 세무서]는 사장님이 세무서 가기 전에 꼭 알아야 할 세무 지식을 알기 쉽게 정리해 드립

4화. 창업 중소기업 세금 감면 혜택 50% 받기

쇼핑몰 절세, 5년 동안 세금 반으로 줄인 방법은?

2화. 간이과세자가 불리한 순간
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사장님들이 가장 어려워하는 단어 중 하나는 ‘세금'이 아닐까 생각합니다. 어려울 것 같아 자꾸 미루다가 결국 세금 폭탄을 맞는 사장님들이 많으신데요. [사장님 세무서]는 사장님이 세무서 가기 전에 꼭 알아야 할 세무 지식을 알기 쉽게 정리해 드립니다. 낮에는 세무

간이과세자가 세금 혜택이 크다고 해서 무조건 일반과세자보다 유리할까요? 일반과세자로 시작하는 경우가 유리한 상황도 있고 간이과세자로 시작하는 것이 유리한 상황도 있습니다. 이 차이를 알고 대비해야 손해를 보고 후회하는 경우를 방지할 수 있습니다.

2화. 간이과세자가 불리한 순간

간이과세자, 일반과세자보다 무조건 유리할까?

1화. 개인사업자와 법인사업자 차이
Editor’s Notes
사장님들이 가장 어려워하는 단어 중 하나는 ‘세금'이 아닐까 생각합니다. 어려울 것 같아 자꾸 미루다가 결국 세금 폭탄을 맞는 사장님들이 많으신데요. [사장님 세무서]는 사장님이 세무서 가기 전에 꼭 알아야 할 세무 지식을 알기 쉽게 정리해 드립니다. 낮에는 세무사로 일하고, 밤에는 온라인 쇼핑몰을 운영하는 사장님이 동료 사장님들을 위해 엄선한 절세 팁도 아낌없이 알려드릴게요.

😉 이 글을 읽고 나면
법인사업자와 개인사업자의 차이를 알고 사업자등록 신청을 할 수 있습니다.
법인사업자와 개인사업자의 세율, 세금납부 방식 차이를 알게 됩니다.
법인사업자로 전환하기 좋은 타이밍을 알게 됩니다.

사업자등록 신청을 하려면 ‘개인사업자’로 등록할지, ‘법인사업자’로 등록할지 결정해야 합니다. 개인사업자와 법인사업자는 사업자등록을 위한 서류 양식부터가 다르기 때문입니다. 
“어차피 사업은 점점 커질 건데 아예 법인사업자로 해둘까?”“법인사업자는 오히려 돈 관리가 까다롭다고 하는데…”
대부분 사장님이 사업 시작 단계에서 부가세 혜택을 받을 수 있는 간이과세자 등록을 위해 개인사업자를 고민 없이 선택하시는데요. 간혹 공동 창업을 하시거나, 사업 규모가 커졌을 때를 생각해 법인사업자를 고민하시기도 합니다. 물론 ‘정답’은 없습니다. 개인사업자로 시작했다고 해서 쭉 개인사업자만 해야 하는 것*도 아니고요. 
*전환이라는 표현을 많이 쓰지만 사실상 기존의 사업자등록을 폐지하고 새로 법인 사업자등록을 하는 것입니다.
그럼에도 불구하고 ‘개인사업자VS법인사업자’를 첫 번째 주제로 준비한 이유는 딱 하나 ‘쇼핑몰 세무 전략’을 위해서입니다. 당장 중요한 일이 아니라고 생각할 수도 있지만, 법인사업자와 개인사업자의 차이를 알고 선택하는 것과 아닌 것은 큰 차이가 있기 때문입니다.

개인사업자와 법인사업자, 세율 얼마나 다를까?
세무사 입장에서 개인사업자와 법인사업자를 결정할 때 가장 중요하게 판단했던 건 딱 한 가지, ‘세율’이었습니다. 세금을 낼 때 개인사업자와 법인사업자는 각각 다른 법을 따르게 됩니다. 
✅ 개인사업자 → 소득세법
✅ 법인사업자 → 법인세법
소득세법과 법인세법에 따라 과세구간과 적용 세율이 달라지는데요. 가장 큰 차이는 ‘세율’입니다. 개인사업자는 최저 6%부터 최고 45%까지 세율 구간이 나눠져 있고, 법인사업자는 최저 10%부터 최고 25%까지 나눠져 있습니다. 
개인사업자와 법인사업자가 동일하게 2억원을 벌었다고 가정해 보겠습니다. 개인사업자는 38%의 세율이 적용되고, 법인사업자는 10%의 세율이 적용됩니다. 단순 계산을 하면 28%의 세율 차이가 발생합니다.

물론 단순히 세율 비교를 통해서 법인사업자를 선택하는 건 합리적인 결정이 아닙니다. 하지만 쇼핑몰 순이익이 금방 증가한다고 가정해 보면 ‘세율’도 선택에 있어 중요한 기준이 될 수 있습니다.

개인사업자와 법인사업자, 과세범위도 달라요
소득세법과 법인세법에 따라, 개인사업자와 법인사업자가 세금을 내야 할 ‘소득 범위’도 다릅니다. 법인사업자는 사업에서 발생한 이익에 대해서만 세금을 냅니다. 반면 개인사업자는 개인이 낸 모든 소득에 대해 종합소득세를 내야 합니다.

이해를 돕기 위해, 김비바 사장님과 박토스 사장님의 예를 들어 보겠습니다. 두 사장님 모두 개인사업자로 사업자등록을 하고, 동일하게 5천만원의 순이익을 낸다고 가정해 볼게요. 개인사업자로 종합소득세*를 낼 때, 두 사장님의 순이익은 같지만 세금은 달라집니다. 
*종합소득세 : 지난 1년 동안 개인이 경제활동(사업/근로/금융 등)으로 얻은 소득에 대해 납부하는 세금
🔵 김비바 사장님
– 연봉 1억원 + 온라인쇼핑몰 순이익 5천만원 = 1억 5천만원  >> 세율 35% 적용 
🔵 박토스 사장님 
– 근로소득 0원 + 온라인쇼핑몰 순이익 5천만원 = 5천만원 >> 세율 6~24% 적용
같은 금액을 벌었지만, 김비바 사장님이 세금 1천만원 정도를 더 내는 상황이 되는 것이죠.

사장님 2명의 상황을 추가로 살펴보겠습니다. 두 사장님 모두 개인사업자로 사업자등록을 해서 온라인 쇼핑몰을 창업했습니다.

정페이 사장님은 창업이 처음이지만, 온라인 쇼핑몰 운영 경험이 많고 사업수완이 무척 좋습니다. 반면 이먼츠 사장님은 온라인쇼핑몰 창업에 이제 막 입문했고 사업 자체도 처음입니다. 
두 사장님 모두 열심히 일해서 정페이 사장님은 순이익 2억원, 이먼츠 사장님은 순이익 5천만원을 달성했고, 5월이 되자 종합소득세 신고를 위해 세무서에 갔습니다.

정페이 사장님은 높은 소득으로 세율 38%가 적용돼 5,660만원의 종합소득세를 납부했고, 이먼츠 사장님은 678만원의 종합소득세를 납부하게 됐습니다. 정페이 사장님은 많이 번 만큼 세금을 내는 게 당연하다고 생각하면서도, 3개월 이상의 월급을 세금으로 낸다고 생각하니 아까운 마음도 지울 수 없었습니다. 

법인사업자, 세금 얼마나 줄어들까
김비바 사장님과 정페이 사장님은 소득이 많지만, 세금도 많이 낸 케이스라고 할 수 있습니다. 두 사장님이 법인사업자로 창업했다면 어땠을까요? 
김비바 사장님이 법인으로 창업*했다면, 직장에서 받은 연봉(근로소득)과 온라인 쇼핑몰에서 버는 수입(사업소득)을 분리할 수 있습니다. 근로소득은 연말정산을 통해 세금을 내고, 온라인 쇼핑몰 수입은 법인세로 처리할 수 있는 거죠.
*직장인이라면 재직 중인 회사의 경업금지 조항을 반드시 확인한 후 부업을 시작하는 것이 좋습니다.
특히 김비바 사장님은 이미 높은 연봉을 받고 있기 때문에 추가 수입이 발생할 경우, 높은 세율을 적용받을 수밖에 없습니다. 5천만원을 벌어 35%를 세금으로 낼 바에 법인으로 창업해 10%의 낮은 법인세율로 세금을 내는 것이 합리적일 수 있습니다. 

정페이 사장님은 근로소득이 발생하지 않지만, 온라인 쇼핑몰 순이익 자체가 2억원으로 높은 편에 속하기 때문에 개인사업자로 등록하면 38%의 세율이 적용되는 고소득자입니다. 만약 법인으로 창업한다면 세금을 절반 이상 줄일 수 있게 됩니다.


법인사업자, 사업에 무조건 유리할까?
방금 살펴본 김비바 사장님과 정페이 사장님의 상황을 살펴보면 법인으로 창업하는 것이 유리하겠다고 생각할 수 있습니다. 하지만 세금만 보고 무조건 법인을 선택하는 것이 유리한 것은 아닙니다. 
바로 ‘법인’의 특수한 성격 때문인데요. 개인사업자에 비해 세금은 적게 낼 수 있지만, 법인사업자로 번 돈은 ‘나의 돈’이 아닌 ‘법인(회사)의 돈’이 됩니다. 법인의 돈은 마음대로 사용하거나 인출하는 경우 ‘횡령’이 될 수 있습니다. 

법인의 돈을 사장님 돈으로 가져오려면 해당 법인으로부터 “월급(근로소득)”, “상여(근로소득)”, “배당(배당소득)”을 받는 등 명확한 목적이 필요하고 이 과정에서 사장님은 개인의 근로소득, 배당소득 등에 대한 종합소득세를 추가로 납부하여야 합니다. 결국 법인의 돈을 인출해 사장님 개인의 소득이 발생하면 개인의 세금이 추가되는 것이죠. 
또한 개인사업자는 사업자등록 절차가 간단한 반면, 법인사업자로 사업자등록 시에는 법인설립등기가 선행되어야 합니다. 법인설립등기는 법인의 설립을 알리는 일종의 출생신고 같은 것인데요. 이 법인설립등기가 있어야 사업자등록 신청이 가능하기 때문에 사업 시작을 위한 준비기간이 개인사업자에 비해 더 필요합니다. 
이 밖에 법인사업자를 유지하는 동안 개인사업자와 달리 등기 관련하여 준수해야 하는 의무사항들이 발생합니다. 대표이사의 개인 주소가 변동되었을 경우 주소변경에 대한 등기를 신고해야 하고, 법인사업자의 사업장 장소, 법인의 상호 등이 변동되었을 경우 또한 마찬가지입니다. 
회사 정관 내용에 따라 약간의 차이가 생길 수 있지만, 상법에 따르면 이사 및 감사의 임기가 3년으로 되어 있어 실제 임원 변동이 없어도 형식상 3년에 1번 임원 재선임 절차를 따라야 하기도 하고요. 사업을 정리할 때도 개인사업자와 달리 폐업 신고 외에 법인등기청산이라는 절차가 추가적으로 필요합니다. 
세율 관점에서 쇼핑몰 순이익이 높을수록 법인사업자가 유리한 것은 사실이지만, 사업 전체로 놓고 볼 때 법인사업자로의 선택이 무조건 유리한 선택이라고 볼 순 없습니다. 여러 상황을 고려해서 나의 상황에 맞는 사업자 형태로 운영하는 것이 가장 합리적인 방법일 것입니다.

법인사업자로 전환하기 좋은 타이밍
그렇다면 어떤 사장님들이 법인사업자를 고민하고 계실까요? 처음에는 개인사업자로 사업을 하시다가 법인 전환을 고민하시는 시점을 살펴보겠습니다. 
✅ 순이익 증가와 함께 치솟은 세율이 부담스러울 때 위에서 언급한 것처럼 법인은 순이익 2억원까지 10%, 200억까지 20%인 반면 개인사업자는 3억만 넘어도 40%의 세율로 법인사업자에게 적용되는 세율과 거의 2배 차이가 납니다. 
사람마다 세율을 감내할 수 있는 범위가 다르겠지만, 일반적으로 개인사업자의 경우 순이익이 2억원을 넘어갈 때 세금뿐 아니라 건강보험료 등 준조세에 대한 부담이 커지면서 법인사업자로의 전환을 고민하게 됩니다.
✅ 일정 매출금액 기준을 초과해 성실신고 의무가 발생할 때 성실신고 확인제도는 일정 수입금액 이상을 달성한 개인사업자가 종합소득세를 신고·납부하기 전 신고 내용과 증빙서류 등을 세무대리인에게 의무적으로 검증받게 하는 제도입니다.

이 경우 세무대리인이 성실신고확인서를 작성하게 되는데, 성실신고확인서를 제출하지 않을 경우 산출되는 세금의 5%가 가산세로 부과됩니다. 업종에 따라 성실신고 확인에 필요한 매출 기준이 다르며, 온라인 쇼핑몰의 경우 순이익 15억원을 넘기면 성실신고 대상자가 됩니다. 
성실하게 신고하는 건 당연한데, 사장님들이 부담을 느끼는 이유는 그만큼 세무조사를 깐깐하게 받을 가능성이 높아지기 때문입니다. 사업을 하다 의도치 않게 놓치게 되는 증빙서류나 신고 오류들이 가산세 등의 리스크로 변경되기 때문입니다. 
✅ 신사업 확장을 위한 자금이 필요할 때 세금에 대한 이유뿐 아니라, 신사업 확장을 위해 어느 정도 규모의 자금이 필요한 경우 법인사업자 전환을 고려하기도 합니다. 대출 혹은 투자유치가 필요한 경우 법인사업자로 전환해야 합니다. 
그밖에도 중 거래처에서 대외신용도가 떨어지는 개인사업자와의 거래를 거부하는 경우, 자녀의 재산 형성 및 사전 증여 목적 등이 법인사업자 전환의 이유가 되기도 합니다.

개인사업자 vs법인사업자
많은 사장님들이 콘텐츠를 읽으면서 ‘아, 이 정도 규모에서는 일단 개인사업자를 선택하고 이정도 규모에서 법인사업자로 전환해야지.’, ‘이걸 고려하면 법인보다는 개인이 좋겠다.’ 혹은 ‘지금은 좀 손해를 보더라도 법인사업자가 더 좋을 것 같다’는 판단을 내리셨을 것 같아요. 
사장님은 개인사업자와 법인사업자, 어느 쪽이 유리하신가요? 
세무사이자 동료 사업가로서 꼭 전하고 싶은 메시지는 법인사업자 선택의 기준이 단순히 개인의 수익을 높이기 위함이라면 큰 의미가 없다는 것입니다. 개인의 수익보다 회사에 대한 재투자 혹은 사업 확장을 위한 여유 자금을 높이고 싶을 때 법인사업자를 선택하는 것이 유리합니다. 
‘어, 그럼 이건 지금 나랑 상관이 없는 이야기인데?’라고 생각하실 수도 있습니다. 하지만 온라인 쇼핑몰의 경우 단기간에 매출이 확 오를 수 있고, 이 시기를 어떻게 대응하는지에 따라 사업의 성패가 달라지기 때문에 미리 개인사업자와 법인사업자의 특성을 충분히 이해하고 복합적인 관점에서 사업 전략을 설정해 두시는 걸 추천드립니다. 

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Writer 정승영
기업세무 전문가. 7년 동안 예일세무법인, 삼덕회계법인, 국세청을 거치며 세무, 세무컨설팅, 국세 상담 업무 등을 진행해 왔습니다. 현재는 세람택스 대표세무사로 활동하고 있습니다.

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Edit 공다솜 Graphic 이은호, 임세영

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사업자등록 신청할 때 제일 먼저 선택해야 하는 개인사업자 vs 법인사업자. 대수롭지 않게 생각할 수 있지만 세금에 큰 영향을 줄 수도 있어요. 개인사업자와 법인사업자의 차이를 이해하고 쇼핑몰 세무 전략을 세워보세요.

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[사장님 세무서]는 사장님이 세무서 가기 전에 꼭 알아야 할 세무 지식을 알기 쉽게 정리해 드립니다. 낮에는 세무사로 일하고, 밤에는 온라인 쇼핑몰을 운영하는 사장님이 동료 사장님들을 위해 엄선한 절세 팁도 아낌없이 알려드릴게요.

Prologue. 온라인 쇼핑몰 사장님 전담 세무사를 소개합니다.

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