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💡 이 아티클을 읽으면
✅ 2025년 5월 종합소득세 신고 방법을 알 수 있어요. 
✅ 종합소득세를 얼마나 낼 지 소득 구간별로 예상해볼 수 있어요.
✅ 종합소득세가 너무 많이 나왔을 때 해결 방법을 알 수 있어요.
처음이면 더 꼼꼼하게 챙겨야 하는 종합소득세
창업을 갓 시작하셨거나, 창업을 준비 중이신가요? 그렇다면 반드시 알아두셔야 할 것이 바로 1년에 한 번 찾아오는 ‘종합소득세 신고’입니다.
많은 사장님들이 ‘세금’이라는 단어만 들어도 부담스럽고 막막하게 느끼실 거예요. 그래서 복잡하다는 이유로 자꾸 미루다 보면, 어느 순간 예상치 못한 세금 고지서를 받고 당황하는 일이 생기곤 합니다.
직장인들은 연말정산을 ‘13월의 월급’이라고 부르지만, 자영업자라면 매년 5월 한 달 동안 종합소득세를 직접 신고해야 합니다. 바쁘게 한 해를 보내다 보면 어느새 5월이 훌쩍 다가오니, 미리미리 준비하셔야 당황하지 않고 신고를 마칠 수 있습니다. 
종합소득세 신고가 처음이라 막막한 사장님들을 위해, 종합소득세와 관련해 가장 많이 궁금해하시는 질문들을 정리해드릴게요.
첫 종합소득세 신고 방법
종합소득세(이하 ‘종소세’) 는 전년도 1월 1일부터 12월 31일까지 발생한 모든 소득을 합산해 한 번에 신고하고 납부하는 세금입니다.

소득의 종류는 이렇게 나뉩니다
세법에서는 소득을 크게 여섯 가지로 구분하고 있습니다. 소득의 종류에 따라 신고와 과세 방식이 조금씩 다르기 때문에, 어떤 소득에 해당하는지 미리 알아두면 도움이 됩니다.

Q. 나도 종합소득세를 내야 할까?
다음 네 가지 경우에 해당하지 않는다면 대부분 종합소득세 신고 대상자입니다.

보통 5월이 가까워지면 ‘종합소득세 신고 안내문’이 우편으로 발송되며, 안내문에는 본인에게 해당하는 신고 유형이 명시되어 있으니 참고하시면 됩니다.

Q. 종합소득세 신고 언제까지 해야 하나요?
신고 기간은 2025년 5월 1일(목)부터 5월 31일(토) 까지이며 이 기간 내에 전년도(2024년 1월 1일 ~ 12월 31일) 소득을 신고해야 해요. 
신고는 홈택스, 손택스(모바일), 세무서 방문, 세무대리인(세무사) 등을 통해 할 수 있습니다.

종합소득세 ‘확정신고’ 안 해도 되는 사람은?
모든 사람이 신고해야 하는 건 아니에요. 아래의 경우에는 확정신고 의무가 없습니다.

📌내가 해당되는지 헷갈릴 때는?
홈택스 ‘종합소득세 신고도움 서비스’에서 본인 상황에 맞는 안내를 받을 수 있어요.

Q. 개인사업자 종합소득세 신고 어떻게 하나요?
세무사에게 맡기지 않아도, 사업자 스스로 종합소득세를 신고할 수 있습니다. 국세청 홈택스 홈페이지를 활용하면 복잡하지 않게 전자신고를 진행할 수 있어요.
직접 신고, 이렇게 하세요.

1.홈택스(www.hometax.go.kr)에 로그인합니다.

2.상단 메뉴에서 [전체메뉴]를 클릭 후, 세금 신고 항목에서 ‘종합소득세신고’ 버튼을 클릭합니다.

3.종합소득세 항목을 선택한 뒤, [정기신고] 버튼을 누릅니다.
4.화면 안내에 따라 소득·경비 등 정보를 입력하고, 전자신고를 완료하면 끝!
국세청 홈택스에서는 신고에 필요한 각종 자료를 자동으로 불러올 수 있어 처음이더라도 어렵지 않게 진행할 수 있습니다.

Q. 종합소득세 금액 미리 계산해볼 수 있나요?
2024년 귀속되는 종합소득세 세율을 미리 확인해보세요.

내야 하는 세액이 어떤 식으로 계산되는 지는 국세청에서 제공하는 ‘세액 계산 흐름도’를 참고하시면 이해하기 좋습니다.


Q.종소세 신고를 하지 않으면 어떤 불이익이 있나요?
신고를 안 하면 산출세액의 20%를 ‘무신고 가산세’로 추가로 내야 해요. 그 외에도 아래와 같은 가산세가 붙으니 반드시 신고 기간 안에 납부하시는 것을 권해드립니다.


Q. 종소세가 너무 많이 나왔어요.
납부 세액이 천 만원을 초과하는 경우에는 분할로 납부할 수 있습니다.
납부할 세액이 2,000만원 초과하는 경우 : 50%의 금액
납부할 세액이 2,000만원 이하일 경우 : 1,000만원을 초과하는 금액
위에 해당하는 금액을 총 두 달에 거쳐 낼 수 있습니다. 
예를 들어 내야 하는 종소세가 1,600만원이라면 1,000만원은 납부 마감일인 5월 31일까지 내고 나머지 600만원은 두 달에 거쳐 7월 31일까지 납부하면 됩니다.

종합소득세 신고, 생각보다 어렵지 않습니다. 홈택스에서 직접 신고할 수 있고, 필요한 자료도 대부분 자동으로 불러올 수 있으니 누구나 도전해볼 수 있어요. 신고 기간을 놓치지 않고 미리 준비하여 불이익을 피하시길 바랍니다.

Edit 이상은 Graphic 이지율



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2025년 5월 종합소득세 신고 방법을 토스페이먼츠가 알려드립니다.

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✅ 종합소득세를 얼마나 낼 지 소득 구간별로 예상해볼 수 있어요.
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처음이면 더 꼼꼼하게 챙겨야 하는 종합소득세
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5월 안에 꼭 챙겨야 할 개인사업자 종소세 신고 방법

신규 창업자를 위한 첫 종합소득세 신고 방법

[사장님백서] 세금 폭탄 피하는 기초 세금 지식 PART 2. 종합소득세, 원천세
10분만 시간 내면
✔️ 종소세의 개념을 이해할 수 있어요.
✔️ 종소세를 절세할 수 있는 팁을 얻을 수 있어요.
✔️ 원천세의 개념과 납부 전 꼭 알아야 하는 점을 알 수 있어요.
이전 글에서 사장님이 꼭 알아야 하는 세금의 유형 중 첫 번째, 부가세에 대해 알아봤어요. 이번에는 많은 사장님들이 헷갈리시는 종합소득세와 원천세에 대해 알려드릴게요.

종합소득세의 개념
소득에 대한 세금으로, 줄여서 종소세라고도 불러요. 
지난 1년 동안 사장님이 번 모든 소득에 대해 ‘종합’하여 신고하는 건데요. 사업소득은 물론이고 이자, 배당 소득, 연금소득 등이 모두 포함돼요. 사장님이라면 매년 5월 스스로 신고해야 해요. 

종소세 절세를 위해서는 이걸 기억하세요.
✅ 장부를 기장해 보세요.
📌 기장이란?
‘장’부에 ‘기’록한다는 의미로, 기업의 모든 거래 내역을 장부에 기록하고 정리하는 것을 의미해요. 
종소세 확정 신고 대상자는 직전연도 매출규모와 업종에 따라 단순경비율 대상자, 간편장부, 복식부기 대상자로 나눌 수 있어요. 단순경비율 대상자는 매출 규모가 기준금액보다 작거나 올해 신규 사업자라 아직 기장하지 않은 사업자를 말해요. 간편장부 대상자와 복식부기 대상자도 각각 매출 규모에 따라 분류돼요.
이때 기장을 하지 않아도 되는 단순경비율 대상자라도 장부를 기장했다면 기장세액공제 등 다양한 공제 혜택을 받을 수 있어요. 반대로 간편장부나 복식부기 대상자인데 장부를 작성하지 않으면 부기장가장세가 부과될 수 있고요. 그러니 절세를 하고 싶다면 장부 작성을 추천해요.
✅ 비용처리, 적격증빙 서류를 챙겨주세요.
수입금액에서 필요 경비를 뺀 금액이 소득금액, 소득금액에서 소득공제액을 뺀 금액이 과세표준액이 돼요. 이 과세표준액에 따라 적용 세율이 달라지고요.
적법하게 인정받을 수 있는 경비를 최대한 많이 신고하는 것이 절세의 방법이에요. 그러려면 적격증빙서류를 잘 챙겨야 하죠.

자세한 비용처리 방법은 <사장님백서 67. 개인사업자 비용처리>에서 확인하세요.
✅ 소득공제를 잘 챙기면 절세할 수 있어요.
경비를 잘 처리했다면, 이제 소득공제를 잘 챙길 차례예요. 아래 소득공제받을 수 있는 항목들을 기억해 주세요.

✅ 세액공제를 잘 챙겨도 종소세가 줄어요.
소득세를 절세하는 방법이 하나 더 있어요. 바로 세액공제예요. 소득공제가 소득 총액 자체를 줄이는 것이라면, 세액공제는 마지막 산출세액에서 추가로 차감되는 것을 말해요.

✅ 종소세, 5월과 11월을 기억하세요.
신고는 매년 5월 1회지만, 납부는 매년 5월, 11월 2회예요. 11월에는 별도로 신고하지 않아도 중간예납고지서가 올 거예요. 별문제가 없다면 그냥 납부하면 되지만, 지난해 대비 상반기 실적이 좋지 않다면 예납기준액이 부담될 수 있죠. 이럴 땐 중간예납 신고를 하세요.
원천세의 개념과 납부 시 유의사항
원천세는 직원이 있는 사장님이 내는 세금이에요. 사실상 직원이 내야 하는 소득세를 사장님이 대신 납부하는 개념이죠. 당연히 급여를 지급할 때는 이를 제하고 지급하고요.
대신 원천세 신고를 하고 원천징수이행상황신고와 지급명세서를 제출하면 소득세 신고 시 인건비로 인정받을 수 있어요.
✅ 원천세, 제때 신고하지 않으면 가산세가 부과돼요.
원천세는 매월 신고, 납부해야 해요. 종종 4대보험료가 부담스러워 원천세를 신고하지 않는 사장님도 있는데요. 그러면 당연히 비용 처리를 할 수 없어요. 나중에 신고하게 되면 아래 가산세가 부과될 수 있으니 제때제때 신고하는 게 좋아요.
원천세가산세
원천징수불성실가산세: (납부세액 X 3%)+(납부세액 X 0.025% X 일수)
소득세가산세
지급명세서제출불성실가산세: 지급금액 X 1%

💪 바쁜 사장님을 위한 2줄 정리
종소세는 소득에 대한 세금으로, 비용처리와 소득공제, 세액공제를 통해 절세할 수 있어요.
원천세는 소득에 대한 세금으로, 직원이 있는 사장님은 꼭 매달 신고, 납부해야 해요.

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절세 첫걸음, ‘간편장부’ 작성의 모든 것
쇼핑몰 사장님이 알아야 할 종합소득세 기초상식
혼자서 종합소득세 신고하는 방법

Edit 유서진, 박소연 Graphic 이은호, 이나눔

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직장인과 사업자의 가장 큰 차이점 중 하나는 ‘세금’을 회사가 해주냐 직접 하느냐일텐데요. 초보 사업자에게 세금은 너무도 어려운 영역 중 하나예요. 그중에서도 매년 반복적으로 듣게 되는 종소세, 원천세에 대해 자세히 알아볼게요.

[사장님백서] 세금 폭탄 피하는 기초 세금 지식 PART 2. 종합소득세, 원천세
10분만 시간 내면
✔️ 종소세의 개념을 이해할 수 있어요.
✔️ 종소세를 절세할 수 있는 팁을 얻을 수 있어요.
✔️ 원천세의 개념과 납부 전 꼭 알아야 하는 점을 알 수 있어요.
이전 글에서 사장님이 꼭 알아야 하는 세금의 유형 중 첫 

세금 폭탄 피하는 세금 기초 지식 part 2. 종소세, 원천세

1인사업자를 위한 세금 파헤치기 2편. 종소세, 원천세

[사장님백서] 통신판매업 업종코드, 어떤걸로 등록해야 할까요?
📌 이 글을 읽고 나면
✔️ 사업자등록할 때 입력하는 ‘업종코드’의 의미를 알 수 있어요.
✔️ 업종코드에 따라 발생하는 차이점을 알 수 있어요. 
✔️ 온라인 쇼핑몰 사업자등록할 때 내가 입력할 ‘업종코드’를 찾을 수 있어요.

사업자등록 업종선택이 의미하는 것 
사업자등록 신청할 때 사장님이 반드시 고민하고 입력해야 할 부분이 있는데요. 바로 인적사항 다음에 입력하는 ‘업종선택’ 부분이에요.

여기선 앞으로 하게 될 사업에 맞는 ‘업종코드’를 입력해야 해요. 처음 사업을 하는 분들은 ‘업종’이 단순히 어떤 사업을 할지 체크하는 것이라고 생각할 수 있는데요. 사업자등록할 때 입력하는 ‘업종코드’는 사장님이 내야 할 ‘세금’과 직접적인 관련이 있어요. 
사업자등록 업종코드란?
국세청이 한국표준산업분류에 맞춰 만든 6 자릿수의 코드번호예요. 조세행정 목적으로 만들어진 만큼 세금과 직접적인 연관이 있는데요. 업종코드에 따라 단순/기준경비율, 세금공제, 부가세 면제, 장부기장 의무, 세금계산서 교부의무 등이 다르게 적용돼요.
국세청에서는 업종코드를 보고 사장님의 사업을 파악하고, 이에 따라 세금과 관련된 요소들을 정하게 돼요. 업종에 따라 받을 수 있는 지원금이나 국가 혜택도 모두 다르고요. 

사업자등록할 때 업종, 업태, 종목 선택하기 
사업자등록 업종선택 부분에서는 ‘업종코드’만 적는 게 아니에요. 주업종과 부업종, 그리고 업태명, 종목명을 모두 적어야 해요. 이때 ‘업종’, ‘업태’ 그리고 ‘종목’의 개념이 헷갈릴 수 있는데요. 간단히 정리해 볼게요. 

1️⃣ 업종
‘업태’와 ‘종목’을 합친 개념이에요. 업종은 한국표준산업분류표에 따라 결정돼요. 업종코드도 여기서 정한 업종을 반영하고 있어요.  
2️⃣ 업태
판매하는 방법에 따라 결정돼요. 업태는 통계 작성 목적으로 분류되며 한국표준산업분류표의 대분류에 해당해요. 
예시) 도소매업, 서비스업, 건설업, 제조업, 음식업, 서비스업 등 
3️⃣ 종목
무엇을 판매하는지에 따라 분류해요. 업태 중에서도 세분화된 사업의 종류를 의미해요. 
예시) 소매업 > 의류나 문구용품, 음식 숙박업 > 한식, 양식, 도소매업 > 잡화나 전자상거래  
양말 판매를 예로 들어 볼게요. 양말을 공장에서 직접 만들어 팔면 업태는 제조업이 되고, 만들어진 양말을 공급받아 팔면 업태는 도매 및 소매업이 되죠. 이 양말을 소비자에게 온라인으로 판매한다면 종목은 전자상거래업이 돼요. 
사업자등록증에는 업태와 종목이 적혀 있는데요. 내가 등록한 업종코드를 확인하시려면 홈택스에 로그인한 뒤 조회해야 해요. 

온라인 쇼핑몰, 업종코드 뭘로 할까?
그렇다면 온라인 쇼핑몰을 준비하고 계신 사장님은 업종코드 어떻게 적어야 할까요? 통신판매업만 하더라도 종류가 5개나 있어요. 


✅ 업종코드의 적용범위 및 기준 확인하기 
업종코드를 선택할 때 가장 먼저 살펴보셔야 할 건 ‘적용범위 및 기준’이에요. 사업자등록을 하기 전에 어떤 품목을 어떻게 판매할 계획인지 우선 정리해 볼 필요가 있어요. 
간혹 가까운 미래를 생각하면 업종코드가 고민된다는 사장님도 있어요. 지금은 쇼핑몰 양말 소매를 하겠지만 정말 가까운 시점에 직접 양말을 제작해 판매할 예정이라고 가정해 볼게요.
지금은 통신판매업에서 전자상거래 소매업을 택하는 게 맞지만, 곧 제조업이 될 수도 있죠. 사업을 하다 보면 판매 방식이나 품목이 변경되는 건 흔한 일이니까요. 이럴 땐 현재 시점을 고려해 업종코드를 입력하는 게 좋아요. 사업 방식이 변경되면 홈택스에서 손쉽게 업종코드를 정정할 수 있고요. 
단, 최초 창업에 한해 창업지원금이 지급되는 업종도 있으니 꼭 확인해 보고 결정하세요.
일단 쇼핑몰을 만들어 양말 소매를 하기로 했다면 아래 표와 같이 전자상거래 소매업인 525101을 선택할 수 있겠죠. 

해외 디자이너가 만든 양말을 대신 구매해주는 해외직구대행업으로 시작하기로 했다면 업종코드 525105를 선택할 수 있어요. 이 업종코드는 신설된 코드로 기존 코드인 749609와 헷갈릴 수 있는데, 이제 525105를 선택하시면 돼요. 

✅ 업종코드의 단순경비율과 기준경비율 비교하기 
다음으로 살펴볼 건 ‘단순경비율’과 ‘기준경비율’ 차이예요. 단순경비율과 기준경비율은 종합소득세 신고할 때 영향을 주는데요. 
모든 사업자는 장부를 작성해야 할 의무가 있는데, 영세사업자의 경우 장부 제출을 하지 않더라도 단순/기준경비율로 종합소득세 신고를 할 수 있어요. 즉 정해진 경비율에 따라 사장님이 내야 할 세금 액수가 달라질 수 있는 것이죠. 
어떤 업종코드로 사업자등록을 해야 할지 결정하셨나요? 혹은 이미 등록한 업종코드를 바꾸는 게 좋겠다고 생각하셨을 수도 있을 것 같아요. 
많은 분들이 사업자등록을 할 때 잘 몰라서 혹은 바빠서 대수롭지 않게 지나치는 항목들이 있는데요. 이 부분들이 나중에 금전적인 손해로 돌아올 수 있으니 시작할 때 미리 꼼꼼히 확인해 보시길 추천드려요. 

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사업자등록 신청, 제대로 하고 절세하기 
쇼핑몰 사장님이 5년간 세금 1원도 안 낸 비결
쇼핑몰 사장님이 알아야 할 종합소득세 기초상식

Edit 공다솜 Graphic 이은호, 조영주

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쇼핑몰 창업, 사업자등록 업종코드 무심코 선택했다가 세금낼 때 손해가 발생할 수 있어요. 사업자등록 전에 '이것' 꼭 확인해 보세요.

[사장님백서] 통신판매업 업종코드, 어떤걸로 등록해야 할까요?
📌 이 글을 읽고 나면
✔️ 사업자등록할 때 입력하는 ‘업종코드’의 의미를 알 수 있어요.
✔️ 업종코드에 따라 발생하는 차이점을 알 수 있어요. 
✔️ 온라인 쇼핑몰 사업자등록할 때 내가 입력할 ‘업종코드’를 찾을 수 있어요.

사업자등록 업종선택이 의미하는

스마트스토어로 창업할 때 업종코드 뭘로 해야 할까요?

온라인쇼핑몰, 사업자등록 할 때 업종코드는?

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사장님이 세무서 가시기 전 알아야 할 세금 지식들을 꾸욱 눌러 담았습니다. 온라인 쇼핑몰 절세 팁을 쉽게 정리해 드립니다.

사장님 세무서

Epilogue. 폐업할 때 ‘이것’ 잊으면 세금 폭탄 맞을 수 있어요
Editor’s Notes
사장님들이 가장 어려워하는 단어 중 하나는 ‘세금'이 아닐까 생각합니다. 어려울 것 같아 자꾸 미루다가 결국 세금 폭탄을 맞는 사장님들이 많으신데요. [사장님 세무서]는 사장님이 세무서 가기 전에 꼭 알아야 할 세무 지식을 알기 쉽게 정리해 드립니다. 낮에는 세무사로 일하고, 밤에는 온라인 쇼핑몰을 운영하는 사장님이 동료 사장님들을 위해 엄선한 절세 팁도 아낌없이 알려드릴게요.

폐업할 때도 창업처럼 절차가 있다
모든 일이 그렇지만 누구나 사업에서 좋은 성과를 낼 수 있는 건 아닙니다. 아무리 노력해도 코로나19 같은 변수가 생기기도 하고, 회사 내부적인 문제가 쌓이기도 하니까요. 사업을 지속하기 어렵다는 판단이 서면 ‘폐업’을 고민하게 되는데요.
사업을 마무리할 때도 ‘절차’가 있다는 사실 알고 계신가요? 사업자등록, 통신판매업 등록, 사무실 임대 등 사업 시작을 위해 절차를 밟았던 것처럼요. 

✅ 쇼핑몰을 운영하고 계시다면 ‘통신판매업’도 별도로 폐업신고를 해주세요. 폐업신고를 하지 않으면 매년 1월 납부했던 통신판매업 등록면허세를 계속 내야 합니다. 
대부분 사장님들이 여기까지는 꼼꼼하게 잘 진행해 주시는데요. 의외로 폐업할 때 내야 할 세금을 놓쳐 손해를 보는 분들이 많습니다. [사장님세무서] 에필로그에서는 폐업하기 전 꼭 확인해야 할 세금을 정리해 봤습니다. 

첫째, 부가가치세 
폐업할 때 내는 부가가치세*(이후 부가세)는 크게 2가지로 나눌 수 있습니다. 
*부가세에 대해 더 알고 싶다면 [쇼핑몰 운영하는 세무사가 알려주는 부가세 신고 방법]을 읽어보세요.
🔍 부가세란?
물건이나 서비스를 판매하면서 얻은 이윤에 대한 세금을 말합니다. 편의점에서 생수 한 병을 살 때도 ‘부가세'를 내야 하죠. 실제 구매 영수증에서 부가세 혹은 VAT라는 항목을 쉽게 확인해 볼 수 있는데요. 이처럼 부가세는 사업자가 아닌 물건 혹은 서비스를 구매한 ‘소비자’가 부담하며, 사업자는 부가세 신고기간에 소비자가 낸 부가세를 합산해 납부합니다.
1️⃣ 폐업일까지 발생한 매출에 대한 부가가치세
사장님이 일반사업자로 사업체를 운영하시다가 10월 30일에 폐업을 했다고 가정해 보겠습니다. 그동안은 1월과 7월에 부가세를 신고·납부(간이사업자라면 1월) 하셨을 텐데요.
폐업일까지 발생한 매출에 대한 부가세 신고납부 기간은 ‘폐업일이 속한 달의 다음 달 25일’입니다. 10월 30일에 폐업 신고를 했다면 11월 25일까지 부가세 신고·납부를 완료해야 합니다. 
2️⃣ 폐업 시 잔존재화에 대한 부가가치세
여기서 ‘잔존재화’는 매입세액 공제를 받았는데 폐업하는 시점에 남아있는 물건을 뜻합니다. 판매를 위해 구매한 상품이 될 수도 있고 기계, 시설, 장비 등 사업을 위해 구매한 고정자산도 포함됩니다. 
“사업이 잘 안돼서 폐업을 하는데 왜 세금을 내야 하나?” 의문이 드실 수도 있어요. 이유는 세법(부가세 제 10조 6항)에서 폐업 시 잔존재화가 대표인 사장님 소유가 된다고 보기 때문입니다. 

여기서 핵심은 사장님이 사업자만 받을 수 있는 매입세액 공제 혜택으로 물건을 구매했다는 겁니다. 보통의 개인은 받지 못하는 혜택이죠. 폐업을 하게 되면 잔존재화가 개인의 몫으로 인정되기 때문에 사업자에게 제공한 혜택을 거둬들이는 개념이라고 생각할 수 있습니다. 
✅ 폐업 시 잔존재화의 과세표준
재고자산 : 해당 재화의 시가
건물, 구축물 : 취득가액 X [1-(5% X 경과된 과세기간 수)]
기타 감가상각자산 : 취득가액 [1-(25% X  경과된 과세기간 수)]
*과세표준 금액에서 10% 부가세율을 계산한 금액이 폐업 시 잔존재화에 대한 부가세입니다. 
이처럼 재화 종류마다 과세표준이 다른데요. 예를 들어 보겠습니다. 사장님이 1억원에 해당하는 상품을 매입한 후 1년 동안 열심히 사업을 하다가 폐업하는 경우와, 1억원에 해당하는 기계를 매입한 후 열심히 사업하다가 폐업하는 경우의 폐업 시 잔존재화에 대한 부가세를 비교해 보겠습니다. 

감가상각*이 반영됐는지 아닌지에 따라 부가세 차이가 나는데요. 부가세법상 2년이 넘으면 기타 감가상각 자산의 경우, 폐업 시 잔존재화에 대한 부가세가 발생하지 않습니다. 
*감가상각 : 건물, 기계 등 고정자산의 경우 시간이 갈수록 성능이나 가치가 떨어지는데요. 이를 ‘감가’한다고 합니다. 따라서 ‘감가’를 반영해 고정자산의 원래 구입비용보다 저렴한 비용으로 회계 처리해 주는 것을 ‘감가상각’이라고 합니다.
사장님들이 실수로 무신고, 과소신고를 해서 가산세 폭탄을 맞는 경우가 정말 많습니다. 폐업을 할 때 남은 물건들에 대한 부가세를 납부해야 한다는 사실 꼭 기억하시면 좋을 것 같습니다. 
폐업 시 잔존재화에 대한 부가세 또한 폐업일이 속한 달의 다음 달 25일까지 부가세 신고납부를 완료해야 합니다. 

둘째, 종합소득세
사업을 시작할 때도 부가가치세와 종합소득세가 중요한 것처럼 폐업을 할 때도 부가세와 종소세가 중요합니다. 부가세 신고를 마쳤다면 마지막으로 종소세 신고*도 챙기셔야 합니다.
*종소세 신고에 대해 자세히 알고 싶다면 [쇼핑몰 사장님이 알아야 할 종합소득세 기초상식]을 읽어보세요. 
1월 1일부터 폐업일까지의 소득(다른 소득이 있을 경우 포함)에 대해 폐업일 다음 해 5월에 종소세 신고·납부를 완료해야 합니다. 10월 30일에 폐업했다면 그다음 해 5월 종소세 신고·납부를 마쳐야 하는 것이죠. 
폐업을 하고 11월에 바로 다시 취업을 해서 다음해 1월 연말정산을 하시더라도 근로소득 외 수입이 있었기 때문에 5월 종소세 신고·납부 의무는 남아있습니다. 

셋째, 폐업 시 알아두면 좋은 지원 제도
폐업도 힘든데, 폐업 과정에서 돈과 시간이 추가로 들면 더 힘들 텐데요. 그럴 땐 소상공인시장진흥공단에서 운영 중인 소상공인 폐업 관련 지원제도를 활용할 수 있습니다. 
1️⃣ 사업정리컨설팅 
폐업 절차를 진행할 때 ‘세금’ 등 전문가의 도움이 필요한 5가지 분야 중 최대 3개 분야를 선택해 무료로 도움을 받을 수 있습니다. 

2️⃣ 점포철거비 지원 
폐업할 때 사업정리비용(원상복구, 철거 등)을 지원하는 제도입니다. 일반적으로 임대차계약을 할 때 인테리어를 바꿀 수 있지만 다음 임차인을 위해 임대차계약 종료 시 ‘원상복구’를 해야 한다는 조항이 있는데요. 폐업을 하더라도 마찬가지입니다. 
쇼핑몰의 경우 사무실을 스튜디오처럼 꾸미기도 하고, 물류 때문에 임시 가벽 등을 두는 일이 많은데요. 인테리어를 진행할 때도 돈이 많이 들지만 철거를 할 때도 비용이 발생합니다. 이 지원제도를 활용하시면 평당 8만원~250만원 한도로 지원 받을 수 있습니다. 

점포철거비 지원 자격이 되는 분들은 희망리턴패키지 홈페이지에서 지원비를 신청할 수 있습니다. 

사장님세무서 영업을 마칩니다 
지금까지 사업의 시작부터 운영, 그리고 마무리까지 필요한 세금 지식을 [사장님 세무서]에서 함께 살펴보았습니다. 
사장님의 세금 처리를 해주는 세무사가 아니라, 정씨네만물상을 운영하는 사업자의 입장으로 어떻게 하면 세금을 줄일까, 비용을 최소화할까, 채용을 효율적으로 할 수 있을까 매일 밤 고민해 본 결과들을 [사장님 세무서]에 담으려고 했습니다. 
하지만 사업마다 케이스가 다르고, 세금 특성상 복잡도가 높아 이 글들이 모든 문제의 해결책이 될 순 없을 것 같아 아쉬움이 남는데요. 마지막으로 사장님이 세무, 회계 관련 조력자를 구할 때 좋을 팁을 하나 드리고자 합니다.
‘무조건 저렴한 가격에 해준다는 세무사’를 구하는 것보다 ‘사업가 마인드’를 가지고 받은 돈보다 더 가치 있는 제안을 해줄 수 있는 세무사’를 구하는 것이 장기적 관점에서 좋습니다.
[사장님세무서]는 오늘 영업을 마치지만 사장님들이 내딛는 모든 걸음, 토스페이먼츠가 계속  응원하겠습니다.


Writer 정승영
기업세무 전문가. 7년 동안 예일세무법인, 삼덕회계법인, 국세청을 거치며 세무, 세무컨설팅, 국세 상담 업무 등을 진행해 왔습니다. 현재는 세람택스 대표세무사로 활동하고 있습니다.

Edit 공다솜 Graphic 이은호, 조영주

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사업을 접는데 왜 세금을 내야 할까요? 폐업 시 잔존재화에 대한 부가세 등 폐업할 때 반드시 챙겨야 할 세금과 폐업할 때 받을 수 있는 지원제도를 정리해 봤어요.

Epilogue. 폐업할 때 ‘이것’ 잊으면 세금 폭탄 맞을 수 있어요
Editor’s Notes
사장님들이 가장 어려워하는 단어 중 하나는 ‘세금'이 아닐까 생각합니다. 어려울 것 같아 자꾸 미루다가 결국 세금 폭탄을 맞는 사장님들이 많으신데요. [사장님 세무서]는 사장님이 세무서 가기 전에 꼭 알아야 할 세무 지식을 

Epilogue. 폐업할 때 알아두면 ‘이것’ 잊으면 세금 폭탄 맞을 수 있어요.

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