토스비즈니스 앱으로 쉽게 부가세 매입세액 공제 관리하고 싶다면?

고객사의 성장이 곧 우리의 성장이라는 확신을 가지고 더 나은 결제 경험을 만듭니다. 결제가 불편한 순간을 기록하고 바꿔갈게요.

토스페이먼츠

[사장님백서] 부가세 줄이고 예상 부가세까지 한 번에 확인해 보세요

이 글을 읽고 나면
✔️ 부가세 개념을 확실히 이해할 수 있어요.
✔️ 부가세 매입세액 내역을 관리해 부가세를 줄일 수 있어요.
✔️ 예상 부가세액을 미리 알 수 있어요.
부가가치세(이하 부가세) 신고를 앞두고 있나요? 부가세 개념과 신고 방법을 제대로 이해하면 훨씬 유리하게 부가세 신고를 마칠 수 있어요. 먼저 부가세 개념부터 알아볼게요.

1️⃣  부가세 개념 완전히 이해하기
블라우스를 하나 산다고 가정해 볼게요. 옷을 판매한 사장님에게는 이윤(부가가치)이 남아요. 사장님에게 원단을 판 원단 사장님에게도 이윤이 남고요. 이렇듯 생산과 유통 전 과정에서 부가가치가 발생하게 되는데 이 부가가치에 대한 세금을 부가세라고 해요.
부가세는 공급가액의 10%에요. 이해를 돕기 위해 영수증 하나를 함께 살펴볼게요.

공급가액은 판매 금액을 말해요. 부가세는 공급가액의 10%로 정해져 있어요. 소비자는 공급가액과 부가세액이 합쳐진 총 액 즉 공급대가를 지불해요. 여기서 중요한 건 사장님이 아닌 소비자가 부가세를 냈다는 사실이에요.

Q. 부가세 내는 건 소비자인데 왜 신고는 사업자가 하나요
소비자가 물건을 살 때마다 부가세 납부를 할 수 없기 때문에 사업자가 소비자가 낸 부가세를 모았다가 부가세 신고 기간에 한 번에 납부하는 것이에요.
부가세 개념이 익숙하지 않으면 매출의 10%를 세금으로 내는 게 부담스럽게 느껴질 수 있어요. 부가세는 매출 이익에 대한 세금이 아니라 부가가치에 대한 세금이며, 사장님 돈이 아니라 손님이 잠깐 맡겨둔 돈이라는 걸 인지하는 게 중요해요. 아예 부가세 통장을 만들어 매출과 부가세를 따로 관리하는 사장님도 있어요.

Q. 모든 사업자가 부가세를 내야 하나요
아니요. 연매출 4,800만원 미만의 간이과세자거나 면세사업자는 부가세 납부 면제* 대상이에요.
*면세사업자(병의원·주택임대사업자·학원사업자·면세상품판매업자 등)는 1년에 한 번 사업장 현황 신고 의무가 있어요.

📌  부가세 납부 대상
- 연매출 4,800만원 이상 8,000만원 미만의 간이과세자
- 일반과세자인 개인사업자
- 법인사업자

2️⃣  부가세 계산하는 방법
부가세 신고할 때 소비자에게 받았던 부가세액을 고스란히 내야 하는 건 아니에요. 사장님이 낼 부가세액은 아래와 같이 계산해요.
📌부가세 계산
매출세액 - 매입세액 = 납부세액

Q. 매출세액과 매입세액 개념이 궁금해요
사장님이 물건을 팔 때 소비자에게 받았던 부가세를 매출세액이라고 해요. 반대로 사장님이 사업에 필요한 물건을 살 때 판매자에게 낸 부가세를 매입세액이라고 해요.

1만 1천원짜리 물건을 팔 때 쓴 금액이 6천 6백원이라면, 매입세액은 6백원이 되죠. 사장님이 납부할 부가세액을 계산해 볼까요?

매출세액이 높고, 매입세액이 낮으면 사장님이 낼 부가세는 많아져요. 반면 매출세액 대비 매입세액이 높다면 사장님이 낼 부가세가 적어지거나 환급을 받겠죠.

3️⃣  부가세 매입세액 공제 방법
매입세액이 많으면 부가세도 줄어들기 때문에 부가세 신고할 때 매입세액 내역을 꼼꼼하게 챙기는 게 중요해요. 매입세액 공제를 받기 위해선 기본적으로 3가지 조건을 모두 만족해야 해요.

📌 부가세 매입세액 공제 조건
- 사업 목적으로 지출한 내역
- 적격 증빙을 받은 지출 내역
- 매입세액 공제 조건에 해당하는 내역
종소세 신고할 때 ‘비용’으로 처리할 수 있는 항목인데 부가세 매입세액 공제는 안 되는 경우가 많아요. 이때 부가세 매입세액 공제가 되지 않더라도 증빙은 꼭 모아두세요. 부가세 공제가 안 되더라도 추후 소득세를 줄일 수 있거든요.
사업용 카드, 현금영수증 내역의 경우 사장님이 직접 공제/불공제 여부를 관리할 수 있기 때문에 공제/불공제 항목을 잘 알아두고 꼼꼼하게 관리하는 것이 좋아요.

Q. 부가세 불공제 항목이 궁금해요
사업비가 아닌 개인 사유로 쓴 지출 내역과 애초에 ‘부가세'가 붙지 않는 항목은 불공제 항목이에요.
✅ 사업용 카드로 쓴 개인사용분
✅ 급여/ 인건비 + 4대 보험
✅ 사업 관련 대출에 대한 금융 이자
중요한 건 사업용 카드로 쓴 내역, 현금영수증 받은 내역 중 공제/불공제 건을 구분하는 거예요. 홈택스에 접속하면 사장님의 사업용 카드와 현금영수증 카드 사용 내역을 확인*할 수 는데요. 이때 국세청이 1차적으로 매입세액 공제/불공제 여부를 구분해 줘요. 
하지만 이게 100% 맞는 건 아니기 때문에 사장님이 다시 살펴보고 불공제 처리분을 공제 처리분으로 바꾸는 작업을 하는 걸 추천해요.
*매달 15일 지난달 사용분이 업로드 돼요.

▲ 홈택스 > 조회발급 > 신용카드 > 사업용카드 > 매입세액 공제 확인 변경에서 확인 가능한 화면

대표적인 불공제 항목
✅ 면세사업자, 간이사업자와의 거래 건
*단, 세금계산서 발급 의무 간이사업자와의 거래는 공제 가능
✅ 과세면세를 모두 운영하는 사업자의 면세 항목 거래 건
✅ 접대비(회의비, 기밀비 등)
✅ 출장 시 항공, 버스, 철도 요금 등
✅ 비영업용 소형자동차 구입, 유지, 보수 비용
✅ 해외에서 사용한 비용
✅ 사업자등록 전 지출 내역

사장님들이 불공제 항목을 보고 특히 헷갈리는 공제 항목이 있어요. 같은 식당에서 같은 금액을 썼더라도 ‘접대비'나 사장님 혼자 먹은 식비는 매입세액 공제를 받을 수 없지만, 직원이 있는 사업장에서 쓴 복리후생비(직원회식비, 업무소모품)는 부가세 매입세액 공제가 가능해요.
출장할 때의 교통비는 불공제 항목이지만, 숙박비는 공제 대상이고요. 비영업용 차량은 구매, 유지보수 모두 불공제 항목이지만 경차, 9인승 이상 승합차, 트럭 등의 화물차는 부가세 매입세액 공제를 받을 수 있어요.
원칙상 사업자등록 전에 사용한 비용은 불공제 대상이지만, 사업자등록을 하기 전에 사용했더라도 주민등록번호로 세금계산서를 받거나 카드로 매입한 내역은 매입세액 공제를 받을 수 있고요. 사업 시작하면서 인테리어를 하거나 비품 구입을 많이 하실 텐데요. 꼭 기억해 뒀다가 세금계산서를 미리 받아두시는 게 좋아요.
예시
✔️ 1월~6월에 지출한 경우 > 7월 20일까지 사업자등록
✔️ 7월~12월에 지출한 경우 > 1월 20일까지 사업자등록
매달 중순 이후, 홈택스에서 사업용 카드 내역에서 매입세액 공제/불공제 건을 잘 관리해 두면 추후 부가세 매입세액 내역 공제 건을 빠뜨리지 않고 챙길 수 있어요.


📍 함께 읽으면 좋을 콘텐츠
쇼핑몰 세무사가 알려주는 ‘부가가치세’ 모든 것
 1초라도 아끼는 간이과세자 부가세 신고 Tip

토스만이 드릴 수 있는 강력한 결제 경험! 
토스페이먼츠만의 쉽고 빠른 PG 연동으로 최적화된 결제 경험을 만들어보세요.
이미 10만개 이상의 가맹점이 토스페이먼츠의 편리하고 안정적인 결제를 경험하고 있습니다.  
사업의 성장을 돕는 그로스파트너 토스페이먼츠와 함께하세요!


Edit 공다솜  Review 정승영 Graphic 이은호, 이나눔
토스페이먼츠의 모든 콘텐츠는 사업자에게 도움이 될 만한 일반적인 정보를 ‘참고 목적’으로 한정해 제공하고 있습니다. 구체적 사안에 관한 자문 또는 홍보를 위한 것이 아니므로 콘텐츠 내용의 적법성이나 정확성에 대해 보증하지 않으며, 콘텐츠에서 취득한 정보로 인해 직간접적인 손해가 발생해도 어떠한 법적 책임도 부담하지 않습니다.
ⓒ토스페이먼츠, 무단 전재 및 배포 금지




부가세 줄이는 방법 알고 계셨나요? 토스비즈니스 앱에서 부가세 매입세액 내역 관리하고, 납부할 예상 부가세까지 확인해 보세요.

[사장님백서] 부가세 줄이고 예상 부가세까지 한 번에 확인해 보세요

이 글을 읽고 나면
✔️ 부가세 개념을 확실히 이해할 수 있어요.
✔️ 부가세 매입세액 내역을 관리해 부가세를 줄일 수 있어요.
✔️ 예상 부가세액을 미리 알 수 있어요.
부가가치세(이하 부가세) 신고를 앞두고 있나요? 부가세 개념과 신고 방법을 제대로

부가세 줄이고, 납부할 예상 부가세액도 확인해 보세요.

부가세 매입세액 공제받는 방법

스마트스토어, 쿠팡, 지마켓, 옥션 부가세 신고자료를 한 번에 다운로드 받고 싶다면?

[사장님백서] 쇼핑몰 사장님이 부가세 신고할 때 가장 많이 묻는 질문들 
10분만 시간 내면
✔️ 부가세 신고할 때 도움이 되는 팁을 얻을 수 있어요.
✔️ 부가세 신고할 때 주의해야 할 점을 알 수 있어요. 
✔️ 부가세 신고할 때 헷갈리는 부분과 이에 대한 정확한 세무지식을 알 수 있어요. 
쇼핑몰 운영하는 사장님들이

부가세 신고 기간, 쇼핑몰 사장님들이 자주 묻는 질문을 정리해 봤어요. 부가세 신고 전에 세무사님의 정확한 답변과 부가세 신고 팁까지 확인해 보세요.

쇼핑몰 사장님이 2번 이상 질문한 부가세 관련 질문 모음

부가세 신고할 때 자주 묻는 질문들

[사장님백서] ‘소득 = 수입 – 경비’ 절세의 시작은 비용처리예요.
10분만 시간 내면
✔️ 비용처리의 중요성을 이해할 수 있어요.
✔️ 비용처리에서 장부 기록의 중요성을 알 수 있어요.
✔️ 비용처리를 할 수 있는 항목과 필요한 적격증빙 서류를 준비할 수 있어요.

절세를 위한 첫 단계, 비용처리 
사업자에게 ‘세금 관리’는 매출을 늘리는 것만큼 중요한 일이에요. 결국 소득은 수입에서 경비를 뺀 값이니까요. 그중에서도 사장님들이 흔하게 하는 실수가 바로 ‘비용처리’예요.
비용처리는 쉽게 말하면, 사업 관련 지출한 비용(경비)를 세금 신고해 필요한 경비로 인정받는 일인데요. 세법상 사업에 필요한 경비(필요경비)에 대해 절세 혜택을 많이 주고 있어 챙기면 그만큼 혜택을 받고, 챙기지 않으면 불필요한 지출이 늘어날 수 있죠.

비용처리의 시작은 장부 작성부터
필요경비는 장부에 의해 확인된 금액을 공제하는 것이 원칙인데요. 장부가 없을 때는 정부가 정한 방법(추계 신고)으로 계산을 해야 해요. 이때는 정해진 경비율로 계산하기 때문에 사장님이 실제로 지출한 비용을 인정받지 못해 결과적으로 세금을 많이 낼 수도 있어요.
반면 평소에 장부를 잘 작성해 뒀다면, 장부 기록(기장)으로도 신고할 수 있어요. 장부 기록은 복식부기 방식이 원칙이지만 매출액에 따라 규모가 작은 개인사업자는 간편장부 방식도 인정받을 수 있어요. 자세한 간편장부 작성법과 유의사항은 이 글에서 확인해 주세요. 
이때, 장부를 기록하는 때부터도 세금 혜택을 받을 수 있는 방법이 있어 알려드려요. 
✅ 사업 초기 비용을 많이 지출했다면 
기장을 통해 적자 난 금액을 인정받는 게 좋아요. 올해는 물론, 다음 해에 이익이 나더라도 결손금(적자가 났던 금액)만큼 차감해주기 때문에 다음 해에도 소득세 부담을 줄일 수 있죠. 이를 이월결손금공제라고 하는데요. 10년까지 받을 수 있어요.
✅ 복식부기 장부 작성하고 최대 100만원 공제받으세요.
간편장부 대상자인 경우 복식부기 장부 작성 시 소득세의 20%(최대 100만원)를 공제받을 수 있어요.
✅ 추계 VS. 기장, 무조건 기장이 유리하진 않아요.
사실 무조건 기장으로 신고하는 게 유리하지만은 않아요. 기준경비율 대상자이든, 단순경비율 대상자이든 증빙 서류는 미리 잘 챙겨 장부로 작성해놓고, 추계로 신고했을 때와 기장으로 신고했을 때 어느 쪽이 유리한지 판단해 신고하는 것을 추천해요.
단, 업종과 상관없이 전년도 매출이 4,800만원 이상인데 기장을 하지 않았다면 산출세액의 20%가 무기장 가산세로 부과돼요.

적격증빙 서류 챙기고 경비 인정받기
그런데 필요경비는 장부에 썼다고 해서 모두 경비로 인정받을 수 있는 건 아니에요. 필요 경비라고 인증하는 ‘적격증빙 서류’를 잘 챙겨야 인정받을 수 있죠.
먼저, 경비로 인정되는 주요 항목과 필요한 서류는 아래와 같아요.

이에 따른 적격증빙 서류는 다음과 같아요. 
✅ 경비로 인정받기 위해서는 정규영수증이 필요해요.
기본적으로 3만원 이상의 매입비와 임차료는 세금계산서, 계산서, 신용카드 전표, 현금영수증 등 정규영수증을 받아야 경비로 처리할 수 있어요. 간이영수증은 3만원 이하의 일반경비, 1만원 이하의 접대비만 경비로 인정돼요.
Q. 세금계산서를 발행하지 못 하는 간이과세자와 거래할 땐 어떻게 하죠?
신용카드로 결제해서 신용카드 전표를 챙겨두세요. 만약, 신용카드 결제도 어렵고 현금영수증도 받지 못 하는 상황이라면 간이영수증이라도 꼭 받아두세요. 사업 관련 지출임을 영수증이나 거래 명세로 증명할 수 있다면 소득세를 장부로 신고할 때 비용처리가 가능해요. 
단, 수취금액의 2%를 ‘적격증빙미수취가산세’로 추가 부담해야 해요.
✅ 인건비를 비용처리할 때는 지급 관련 증빙 서류가 필요해요.
구체적으로는 원천세 신고 후 원천징수영수증, 지급명세서 등 지급을 했다는 내용을 증빙할 수 있는 서류가 필요해요. 
✅ 전기요금, 전화요금, 가스요금 등 지로용지 비용처리는  
사업자등록번호와 상호가 기재되어 있으면 매입세액공제를 받을 수 있어요. 개인 이름으로 지로용지를 받고 있다면 사업자등록번호로 바꾸는 게 좋아요.
✅ 이외에도 일반 경비에 대해서는 아래 체크리스트만 챙겨도 적격증빙 서류는 무리 없이 챙길 수 있으니 꼭 기억해두세요.


또 하나의 팁, 사업용 신용카드를 등록해 두세요.
종이로 받은 카드 영수증을 분실하거나 식별이 어려워 누락될 수 있는 경비도 있을 텐데요. 사업용 신용카드를 등록해두면 그럴 일이 없어요.
법인사업자의 경우 법인 명의로 발급받아야 하며 별도로 신청하지 않아도 카드 사용 내역이 국세청으로 통보되는데요. 개인사업자는 사업자등록번호로 발급받지 않은 개인 신용카드도 등록 신청을 하면 사업용 신용카드로 쓸 수 있어요.
사업용 신용카드 등록은 홈택스에서 할 수 있어요.



[FAQ] 비용처리, 이런 항목들도 받을 수 있나요?
Q. 차량도 비용처리가 가능한가요?
사업에 차량이 쓰인다면 이 역시 비용처리가 가능해요. 관련 세법이 있거든요. 세법에 차량은 영업용 차량과 업무용 차량 2개로 구분되는데요. 
영업용 차량은 자동차 임대업, 자동차 판매 및 운수업 등 차량 자체가 실제 사업을 하는 데 직접적으로 쓰이는 경우에요. 그렇기 때문에 특정 업종에 국한돼요.
업무용 차량은 사업을 위해 보조 형태로 사용하는 차량을 말해요. 개별소비세법에 해당하는 승용차(9인승 이상 승합차와 1,000cc 미만의 경차는 제외)로 출퇴근, 일반업무, 거래처방문 등 사업과 관련한 목적에 사용된다면 인정받을 수 있어요.
✅ 차량 취득 방법(구매, 렌트, 리스)에 따라 비용처리 방법이 다르니 꼭 유의해 주세요.

✅ 기타 보험료나 유지비도 경비처리가 가능한데, 사업자와 매출규모에 따라 방법이 다르니 아래 표를 참고해 주세요.

차량운행일지 양식은 업무용승용차 운행기록 방법에 관한 고시에서 다운로드 받을 수 있어요.

Q. 대출이자도 비용처리가 가능한가요?
대출금 자체는 비용처리가 안 되지만, 대출금액이 자산을 초과하지 않는 경우 대출이자는 비용처리를 할 수 있어요. 물론 사업 자금 마련 등 사업에 필요해 대출받은 경우라야 하죠.
타인 명의로 대출한 대출금에 대해서도 그 돈을 실질적으로 사업에 사용했다면 이자를 비용처리할 수 있어요. 세법이 실질과세 원칙을 우선으로 하기 때문이에요.

Q. 경조사비도 비용처리가 가능한가요?
결혼식이나 장례식에 방문할 때 지출되는 비용도 ‘접대비항목’으로 비용처리할 수 있어요. 한도는 건당 20만원까지이며, 청첩장이나 부고 문자 등도 증빙자료로 인정돼요.
✅ 단, 경조사비를 포함한 전체 접대비에는 한도가 있어요. 연간 1,200만원인데요. 사업 기간이 12개월이 안 될 경우 1,200만원 X 과세기간 월수/12으로 계산할 수 있어요.

Q. 기부금도 비용처리가 가능한가요?
잘 모르는 사장님이 많을 텐데요. 기부금도 비용처리가 돼요. 세법상 기부목적과 기부처 등이 규정되어 있어 해당되는 경우에만 인정되니 아래 표를 참고하세요.


💪 바쁜 사장님을 위한 3줄 정리
장부를 꼼꼼히 작성하면 사업에 쓴 비용만큼 절세 효과를 누릴 수 있어요. 
홈택스에 사업용 신용카드를 등록하고, 세금계산서, 계산서, 신용카드 전표, 현금영수증 등 적격증빙 서류를 꼭 챙기세요.
차량, 대출이자, 경조사비, 기부금도 비용처리 대상이에요.

📍 함께 읽으면 좋을 콘텐츠
사업자등록 신청, 제대로 하고 절세하기
온라인쇼핑몰 절세, ‘이것’만은 꼭 알아두세요
사업자용 현금영수증 카드, 꼭 필요한가요?

Edit 유서진, 박소연 Graphic 이은호, 윤혜원

토스페이먼츠의 모든 콘텐츠는 사업자에게 도움이 될 만한 일반적인 정보를 ‘참고 목적’으로 한정해 제공하고 있습니다. 구체적 사안에 관한 자문 또는 홍보를 위한 것이 아니므로 콘텐츠 내용의 적법성이나 정확성에 대해 보증하지 않으며, 콘텐츠에서 취득한 정보로 인해 직간접적인 손해가 발생해도 어떠한 법적 책임도 부담하지 않습니다.
ⓒ토스페이먼츠, 무단 전재 및 배포 금지

토스만이 드릴 수 있는 강력한 결제 경험! 
토스페이먼츠만의 쉽고 빠른 PG 연동으로 최적화된 결제 경험을 만들어보세요.
이미 10만 개 이상의 가맹점이 토스페이먼츠의 편리하고 안정적인 결제를 경험하고 있습니다.  
사업의 성장을 돕는 그로스파트너 토스페이먼츠와 함께하세요!



직장인들에게 소득공제가 있다면 사장님에게는 ‘비용처리’가 있어요. 이 글에서는 비용처리의 중요성부터 비용처리를 위해 해야 하는 것들과 헷갈리기 쉬운 항목을 자세히 알려드릴게요. 비용처리를 포함해 세금 관리를 위해 꼭 필요한 ‘간편장부’도 소개해 드릴게요.

[사장님백서] ‘소득 = 수입 – 경비’ 절세의 시작은 비용처리예요.
10분만 시간 내면
✔️ 비용처리의 중요성을 이해할 수 있어요.
✔️ 비용처리에서 장부 기록의 중요성을 알 수 있어요.
✔️ 비용처리를 할 수 있는 항목과 필요한 적격증빙 서류를 준비할 수 있어요.

절세를 위한 첫 단계, 비용처리 
사업자에게 ‘세금 

절세의 시작인 ‘비용처리’에 대해 알려드려요

세금 줄이는 개인사업자 비용처리 완벽 정리

[사장님백서] 세금 폭탄 피하는 기초 세금 지식 PART 2. 종합소득세, 원천세
10분만 시간 내면
✔️ 종소세의 개념을 이해할 수 있어요.
✔️ 종소세를 절세할 수 있는 팁을 얻을 수 있어요.
✔️ 원천세의 개념과 납부 전 꼭 알아야 하는 점을 알 수 있어요.
이전 글에서 사장님이 꼭 알아야 하는 세금의 유형 중 첫 번째, 부가세에 대해 알아봤어요. 이번에는 많은 사장님들이 헷갈리시는 종합소득세와 원천세에 대해 알려드릴게요.

종합소득세의 개념
소득에 대한 세금으로, 줄여서 종소세라고도 불러요. 
지난 1년 동안 사장님이 번 모든 소득에 대해 ‘종합’하여 신고하는 건데요. 사업소득은 물론이고 이자, 배당 소득, 연금소득 등이 모두 포함돼요. 사장님이라면 매년 5월 스스로 신고해야 해요. 

종소세 절세를 위해서는 이걸 기억하세요.
✅ 장부를 기장해 보세요.
📌 기장이란?
‘장’부에 ‘기’록한다는 의미로, 기업의 모든 거래 내역을 장부에 기록하고 정리하는 것을 의미해요. 
종소세 확정 신고 대상자는 직전연도 매출규모와 업종에 따라 단순경비율 대상자, 간편장부, 복식부기 대상자로 나눌 수 있어요. 단순경비율 대상자는 매출 규모가 기준금액보다 작거나 올해 신규 사업자라 아직 기장하지 않은 사업자를 말해요. 간편장부 대상자와 복식부기 대상자도 각각 매출 규모에 따라 분류돼요.
이때 기장을 하지 않아도 되는 단순경비율 대상자라도 장부를 기장했다면 기장세액공제 등 다양한 공제 혜택을 받을 수 있어요. 반대로 간편장부나 복식부기 대상자인데 장부를 작성하지 않으면 부기장가장세가 부과될 수 있고요. 그러니 절세를 하고 싶다면 장부 작성을 추천해요.
✅ 비용처리, 적격증빙 서류를 챙겨주세요.
수입금액에서 필요 경비를 뺀 금액이 소득금액, 소득금액에서 소득공제액을 뺀 금액이 과세표준액이 돼요. 이 과세표준액에 따라 적용 세율이 달라지고요.
적법하게 인정받을 수 있는 경비를 최대한 많이 신고하는 것이 절세의 방법이에요. 그러려면 적격증빙서류를 잘 챙겨야 하죠.

자세한 비용처리 방법은 <사장님백서 67. 개인사업자 비용처리>에서 확인하세요.
✅ 소득공제를 잘 챙기면 절세할 수 있어요.
경비를 잘 처리했다면, 이제 소득공제를 잘 챙길 차례예요. 아래 소득공제받을 수 있는 항목들을 기억해 주세요.

✅ 세액공제를 잘 챙겨도 종소세가 줄어요.
소득세를 절세하는 방법이 하나 더 있어요. 바로 세액공제예요. 소득공제가 소득 총액 자체를 줄이는 것이라면, 세액공제는 마지막 산출세액에서 추가로 차감되는 것을 말해요.

✅ 종소세, 5월과 11월을 기억하세요.
신고는 매년 5월 1회지만, 납부는 매년 5월, 11월 2회예요. 11월에는 별도로 신고하지 않아도 중간예납고지서가 올 거예요. 별문제가 없다면 그냥 납부하면 되지만, 지난해 대비 상반기 실적이 좋지 않다면 예납기준액이 부담될 수 있죠. 이럴 땐 중간예납 신고를 하세요.
원천세의 개념과 납부 시 유의사항
원천세는 직원이 있는 사장님이 내는 세금이에요. 사실상 직원이 내야 하는 소득세를 사장님이 대신 납부하는 개념이죠. 당연히 급여를 지급할 때는 이를 제하고 지급하고요.
대신 원천세 신고를 하고 원천징수이행상황신고와 지급명세서를 제출하면 소득세 신고 시 인건비로 인정받을 수 있어요.
✅ 원천세, 제때 신고하지 않으면 가산세가 부과돼요.
원천세는 매월 신고, 납부해야 해요. 종종 4대보험료가 부담스러워 원천세를 신고하지 않는 사장님도 있는데요. 그러면 당연히 비용 처리를 할 수 없어요. 나중에 신고하게 되면 아래 가산세가 부과될 수 있으니 제때제때 신고하는 게 좋아요.
원천세가산세
원천징수불성실가산세: (납부세액 X 3%)+(납부세액 X 0.025% X 일수)
소득세가산세
지급명세서제출불성실가산세: 지급금액 X 1%

💪 바쁜 사장님을 위한 2줄 정리
종소세는 소득에 대한 세금으로, 비용처리와 소득공제, 세액공제를 통해 절세할 수 있어요.
원천세는 소득에 대한 세금으로, 직원이 있는 사장님은 꼭 매달 신고, 납부해야 해요.

📍 함께 읽으면 좋을 콘텐츠
절세 첫걸음, ‘간편장부’ 작성의 모든 것
쇼핑몰 사장님이 알아야 할 종합소득세 기초상식
혼자서 종합소득세 신고하는 방법

Edit 유서진, 박소연 Graphic 이은호, 이나눔

토스페이먼츠의 모든 콘텐츠는 사업자에게 도움이 될 만한 일반적인 정보를 ‘참고 목적’으로 한정해 제공하고 있습니다. 구체적 사안에 관한 자문 또는 홍보를 위한 것이 아니므로 콘텐츠 내용의 적법성이나 정확성에 대해 보증하지 않으며, 콘텐츠에서 취득한 정보로 인해 직간접적인 손해가 발생해도 어떠한 법적 책임도 부담하지 않습니다.
ⓒ토스페이먼츠, 무단 전재 및 배포 금지

토스만이 드릴 수 있는 강력한 결제 경험! 
토스페이먼츠만의 쉽고 빠른 PG 연동으로 최적화된 결제 경험을 만들어보세요.
이미 10만 개 이상의 가맹점이 토스페이먼츠의 편리하고 안정적인 결제를 경험하고 있습니다.  
사업의 성장을 돕는 그로스파트너 토스페이먼츠와 함께하세요!




직장인과 사업자의 가장 큰 차이점 중 하나는 ‘세금’을 회사가 해주냐 직접 하느냐일텐데요. 초보 사업자에게 세금은 너무도 어려운 영역 중 하나예요. 그중에서도 매년 반복적으로 듣게 되는 종소세, 원천세에 대해 자세히 알아볼게요.

[사장님백서] 세금 폭탄 피하는 기초 세금 지식 PART 2. 종합소득세, 원천세
10분만 시간 내면
✔️ 종소세의 개념을 이해할 수 있어요.
✔️ 종소세를 절세할 수 있는 팁을 얻을 수 있어요.
✔️ 원천세의 개념과 납부 전 꼭 알아야 하는 점을 알 수 있어요.
이전 글에서 사장님이 꼭 알아야 하는 세금의 유형 중 첫 

세금 폭탄 피하는 세금 기초 지식 part 2. 종소세, 원천세

1인사업자를 위한 세금 파헤치기 2편. 종소세, 원천세

사장님 세금 고민 해결! 토스페이먼츠가 만든 새 서비스의 파트너가 되어보세요

[사장님백서] 세금 폭탄 피하는 기초 세금 지식 PART 1. 부가가치세
10분만 시간 내면
✔️ 사장님에게 세금이 중요한 이유를 이해할 수 있어요.
✔️ 부가세의 개념과 납부 기간을 알 수 있어요.
✔️ 부가세 납부 시 사장님이 미리 해야할 일을 알 수 있어요.
사업을 시작했다면 3가지 세금은 꼭 기억하세요.
이제 막 사업을 시작하려 하거나, 시작한지 얼마 되지 않은 사장님이라면 가장 먼저 세금 지식을 익혀야 해요. 직장인과 다르게 사업자는 세금을 알아서 신고해야 하는데, 제때 하지 않으면 가산세를 추가로 내야 하거든요.
특히 1인 사업자가 잘 알아야 하는 세금 종류 3가지가 있어요. 바로 부가가치세(부가세), 종합소득세(종소세), 원천징수세(원천세)예요. 앞으로 2편에 걸쳐 각 세금들의 개념과 언제 어떻게 내야 하는지 확실히 알려드릴게요.

부가가치세란, 판매 이윤에 대한 세금이에요.
📌 부가가치세란? 
물건이나 서비스를 판매하면서 얻은 이윤에 대한 세금을 의미해요. 줄여서 부가세라고도 불러요.
무언가를 구매할 때 영수증에서 VAT나 부가세라는 항목을 보신 적 있을 거에요. 이처럼 부가세는 물건이나 서비스 가격에 포함되어서 소비자가 구매를 할 때마다 부담하게 돼요. 사업자는 부가세 신고 기간에 소비자가 이미 낸 부가세를 합산해 납부하고요.
✅ 이때문에 사장님들은 상품 가격을 정할 때 부가세, 마진율을 고려해야 해요. 과세를 할 때에는 이미 매매 가격에 부가세가 포함됐다고 가정하기 때문에, 고려하지 않는 경우 이윤이 예상보다 더 적게 남을 수 있어요.
부가세는 매출금액과 매입금액으로 계산해요. 자세한 계산 방법은 과세 유형에 따라 조금씩 달라져요.


부가세 매출금액,매입금액 이것만은 꼭!
✅ 매출금액 내역은 꼼꼼히 확인해야 해요. 
우선 매출금액은 아래 4개로 구성돼요.
세금계산서 매출
신용카드 매출
현금영수증 매출
기타 매출
1, 2, 3은 홈택스에서 바로 조회되기 때문에 누락할 일이 없어요. 단, 4. 기타 매출은 영수증 등 증빙 자료 없이 발생한 매출이라 누락하기가 쉬워요. 또한 온라인 쇼핑몰의 경우 판매처가 다양할 수 있어 홈택스에서 제공하는 내역과 실제 내역이 일치하는지 꼼꼼히 확인해야 해요.
잘못 입력하는 경우 내역을 하나하나 수정해야 하는데요. 만일 매출이 누락되면 가산세를 추가로 내거나 세무 조사 대상자로 선정되어 번거로워질 수도 있어요. 심한 경우 조세범으로 처벌 받을 수도 있는데, 이때 3년 이하의 징역 또는 포탈세액의 3배 이하에 상당하는 벌금에 처해지죠.
토스페이먼츠에서는 이러한 불편을 해소하기 위해 상점관리자에서 모든 판매처의 매출내역을 한 번에 불러올 수 있어요. 이게 아니라도 평소 매출 내역을 꼼꼼하게 확인하는 습관을 들이는 것이 좋아요.
✅ 매출이 적거나 없어도 부가세 신고는 필수예요.
부가세 납부 의무가 면제되는 경우가 있어요. 바로 연 환산 공급대가가 3,000만원 미만인 간이과세자에 해당할 때예요.
단, 부가세 납부 의무가 면제될 때도 부가세 신고는 꼭 해야 해요. 매출을 0원일 때에도 ‘무실적’ 신고를 해야 해요. 그렇지 않으면 아래와 같은 불이익을 받을 수 있어요.
1. 매입세액을 공제받을 수 없어요.
부가세는 매입세액이 매출세액보다 크면 그 초과되는 금액을 환급받을 수 있어요. 매출이 없으면 매출세액이 0원이니, 공제 가능한 매입세액 전체를 환급받을 수 있는 거죠. 그런데 부가세 신고를 하지 않는다면 매입세액을 공제받지 못하니 당연히 환급도 받을 수 없어요.
2. 가산세를 내게 될 수 있어요.
부가세 신고를 하지 않았을 뿐인데 가산세도 내야해요. ‘신고불성실가산세’는 신고해야 할 때 하지 않아서 내는 가산세로, 납부세액의 20%를 부과하니 꼭 유의하세요.
✅ 매입금액 신고, 적격증빙자료를 챙겨주세요
매입금액은 기본적으로 사업과 관련이 있어야 하며, 법적으로 인정되는 적격증빙자료가 있어야 해요. 적격증빙자료 유형은 아래와 같아요.
1️⃣ 세금계산서
간이과세자나 면세사업자는 발급할 수 없고, 일반사업자만 발급할 수 있어요. 특히 모든 법인은 전자세금계산서 발행 의무가 있고, 종이세금계산서 발급 시 미발급가산세 1%를 내야 하니 거래처에 당당히 요청하셔도 돼요. 아래 필수 기재 사항 4가지가 정확하게 입력되어 있는지 꼭 확인하고요.
공급자의 사업자등록번호와 명칭
공급받는 자의 사업자등록번호
작성연월일
공급가액과 부가세액
2️⃣ 계산서
면세사업자는 세금계산서 대신 계산서를 발행해요. 계산서가 있으면 의제매입세액공제가 가능하죠. 면세로 원재료를 구입한 금액에 대해 일부를 매입세액으로 인정, 공제해 주는 것을 말해요.
3️⃣ 신용카드
신용카드 매출전표도 적격증빙으로 인정돼요. 단, 세금계산서와 마찬가지로 매입처가 간이사업자나 면세사업자인 경우에는 매입세액공제를 받을 수 없어요.
4️⃣ 현금영수증
현금영수증은 근로자 소득공제용과 사업자 지출증빙용이 따로 있어요. 사장님은 꼭 사업자 지출증빙으로 현금영수증을 받아야 매입세액공제가 가능해요.
5️⃣ 간이영수증
간이영수증은 적격증빙이 아니에요. 단, 3만원 이하의 일반경비와 1만원 이하의 접대비는 간이영수증도 증빙자료로 인정받을 수 있어요.
단, 매입세액은 인정되지 않는 항목도 있는데요. 매입세액으로 인정되지 않더라도 소득신고 시 비용으로 인정될 수 있으니 잘 챙겨주는 게 좋아요.

부가세 납부 기간, 1월과 7월을 기억하세요
부가세 신고 기간은 예정 신고, 확정 신고로 나뉘는데요. 일반적으로 부가세를 납부하는 기간은 확정 신고 기간이에요. 예정 신고는 확정 신고 이전에 중간 납부하는 기간이라고 이해하면 쉬워요.  
다행히 일반과세자는 예정 신고 의무를 면제해줘요. 대신 정부가 예정고지*하는 세액을 납부해야 하는데요. 이후 확정 신고를 하면, 이때 낸 금액은 빼고 나머지만 납부하게 되죠.
📌 예정고지란 
각 예정 신고 기간마다 직전 과세 기간에 납부한 세액의 50%를 국세청이 결정해 고지하는 거예요. 
예를 들어 일반과세자인 사장님의 올해 1~6월분의 부가세 납부 세액이 50만원이었다면, 10월 부가세 예정고지금액은 25만원이 되는 거예요. 이 금액을 납부하고, 7월 1일~12월 31일까지의 실적에 대해 내년 1월 1일~25일까지 부가세 신고를 해야 하는데요. 이때 납부세액이 70만원이 나왔다면, 미리 낸 25만원을 뺀 45만원만 내면 돼요.
그래서 과세유형별로 신고 기간을 정리하면 다음과 같아요.

추가로, 과세 유형에 상관없이 부가세 예정고지금액이 50만원 미만인 경우(1월 또는 7월 확정신고 시 납부세액이 100만원 미만인 경우)에는 예정고지서가 발송되지 않아요. 다시 말해 세금도 납부하지 않아도 된다는 의미예요. 

💪 바쁜 사장님을 위한 3줄 정리
부가세는 물건값에 포함된 세금으로, 매출/매입 금액을 신고해 계산된 세액을 매년 1월, 7월에 납부해요.
매출이 없어도 부가세 신고는 필수예요. 
평소에 매출, 매입 내역을 꼼꼼히 관리해야 해요. 정보 누락 시 가산세를 낼 수도 있어요.

📍 함께 읽으면 좋을 콘텐츠
토스페이먼츠에서 부가세 신고자료 조회하는 방법
쇼핑몰 운영하는 세무사가 알려주는 ‘부가가치세’ 신고 방법

사업의 성장을 돕는 그로스 파트너 토스페이먼츠
토스페이먼츠는 대한민국 전자결제 시장을 새롭게 바꿔나가는 것을 목표로 합니다.
쉽고 빠른 PG 연동은 물론, 결제전환율을 높이고 브랜딩까지 해주는 서비스로 확장하고 있습니다. 
결제가 불편한 모든 순간 토스페이먼츠의 문을 두드려주세요.


Edit 유서진, 박소연 Graphic 이은호, 이나눔

토스페이먼츠의 모든 콘텐츠는 사업자에게 도움이 될 만한 일반적인 정보를 ‘참고 목적’으로 한정해 제공하고 있습니다. 구체적 사안에 관한 자문 또는 홍보를 위한 것이 아니므로 콘텐츠 내용의 적법성이나 정확성에 대해 보증하지 않으며, 콘텐츠에서 취득한 정보로 인해 직간접적인 손해가 발생해도 어떠한 법적 책임도 부담하지 않습니다.
ⓒ토스페이먼츠, 무단 전재 및 배포 금지


[사장님백서] 세금 폭탄 피하는 기초 세금 지식 PART 1. 부가가치세
10분만 시간 내면
✔️ 사장님에게 세금이 중요한 이유를 이해할 수 있어요.
✔️ 부가세의 개념과 납부 기간을 알 수 있어요.
✔️ 부가세 납부 시 사장님이 미리 해야할 일을 알 수 있어요.
사업을 시작했다면 3가지 세금은 꼭 기억하세요.
이제 막 

세금 폭탄 피하는 세금 기초 지식 part 1. 부가세

1인사업자를 위한 세금 파헤치기 1편. 부가세

사업을 더 쉽게! 토스페이먼츠가 만든 새 서비스의 파트너가 되어보세요

사장님이 세무서 가시기 전 알아야 할 세금 지식들을 꾸욱 눌러 담았습니다. 온라인 쇼핑몰 절세 팁을 쉽게 정리해 드립니다.

사장님 세무서

Epilogue. 폐업할 때 ‘이것’ 잊으면 세금 폭탄 맞을 수 있어요
Editor’s Notes
사장님들이 가장 어려워하는 단어 중 하나는 ‘세금'이 아닐까 생각합니다. 어려울 것 같아 자꾸 미루다가 결국 세금 폭탄을 맞는 사장님들이 많으신데요. [사장님 세무서]는 사장님이 세무서 가기 전에 꼭 알아야 할 세무 지식을 알기 쉽게 정리해 드립니다. 낮에는 세무사로 일하고, 밤에는 온라인 쇼핑몰을 운영하는 사장님이 동료 사장님들을 위해 엄선한 절세 팁도 아낌없이 알려드릴게요.

폐업할 때도 창업처럼 절차가 있다
모든 일이 그렇지만 누구나 사업에서 좋은 성과를 낼 수 있는 건 아닙니다. 아무리 노력해도 코로나19 같은 변수가 생기기도 하고, 회사 내부적인 문제가 쌓이기도 하니까요. 사업을 지속하기 어렵다는 판단이 서면 ‘폐업’을 고민하게 되는데요.
사업을 마무리할 때도 ‘절차’가 있다는 사실 알고 계신가요? 사업자등록, 통신판매업 등록, 사무실 임대 등 사업 시작을 위해 절차를 밟았던 것처럼요. 

✅ 쇼핑몰을 운영하고 계시다면 ‘통신판매업’도 별도로 폐업신고를 해주세요. 폐업신고를 하지 않으면 매년 1월 납부했던 통신판매업 등록면허세를 계속 내야 합니다. 
대부분 사장님들이 여기까지는 꼼꼼하게 잘 진행해 주시는데요. 의외로 폐업할 때 내야 할 세금을 놓쳐 손해를 보는 분들이 많습니다. [사장님세무서] 에필로그에서는 폐업하기 전 꼭 확인해야 할 세금을 정리해 봤습니다. 

첫째, 부가가치세 
폐업할 때 내는 부가가치세*(이후 부가세)는 크게 2가지로 나눌 수 있습니다. 
*부가세에 대해 더 알고 싶다면 [쇼핑몰 운영하는 세무사가 알려주는 부가세 신고 방법]을 읽어보세요.
🔍 부가세란?
물건이나 서비스를 판매하면서 얻은 이윤에 대한 세금을 말합니다. 편의점에서 생수 한 병을 살 때도 ‘부가세'를 내야 하죠. 실제 구매 영수증에서 부가세 혹은 VAT라는 항목을 쉽게 확인해 볼 수 있는데요. 이처럼 부가세는 사업자가 아닌 물건 혹은 서비스를 구매한 ‘소비자’가 부담하며, 사업자는 부가세 신고기간에 소비자가 낸 부가세를 합산해 납부합니다.
1️⃣ 폐업일까지 발생한 매출에 대한 부가가치세
사장님이 일반사업자로 사업체를 운영하시다가 10월 30일에 폐업을 했다고 가정해 보겠습니다. 그동안은 1월과 7월에 부가세를 신고·납부(간이사업자라면 1월) 하셨을 텐데요.
폐업일까지 발생한 매출에 대한 부가세 신고납부 기간은 ‘폐업일이 속한 달의 다음 달 25일’입니다. 10월 30일에 폐업 신고를 했다면 11월 25일까지 부가세 신고·납부를 완료해야 합니다. 
2️⃣ 폐업 시 잔존재화에 대한 부가가치세
여기서 ‘잔존재화’는 매입세액 공제를 받았는데 폐업하는 시점에 남아있는 물건을 뜻합니다. 판매를 위해 구매한 상품이 될 수도 있고 기계, 시설, 장비 등 사업을 위해 구매한 고정자산도 포함됩니다. 
“사업이 잘 안돼서 폐업을 하는데 왜 세금을 내야 하나?” 의문이 드실 수도 있어요. 이유는 세법(부가세 제 10조 6항)에서 폐업 시 잔존재화가 대표인 사장님 소유가 된다고 보기 때문입니다. 

여기서 핵심은 사장님이 사업자만 받을 수 있는 매입세액 공제 혜택으로 물건을 구매했다는 겁니다. 보통의 개인은 받지 못하는 혜택이죠. 폐업을 하게 되면 잔존재화가 개인의 몫으로 인정되기 때문에 사업자에게 제공한 혜택을 거둬들이는 개념이라고 생각할 수 있습니다. 
✅ 폐업 시 잔존재화의 과세표준
재고자산 : 해당 재화의 시가
건물, 구축물 : 취득가액 X [1-(5% X 경과된 과세기간 수)]
기타 감가상각자산 : 취득가액 [1-(25% X  경과된 과세기간 수)]
*과세표준 금액에서 10% 부가세율을 계산한 금액이 폐업 시 잔존재화에 대한 부가세입니다. 
이처럼 재화 종류마다 과세표준이 다른데요. 예를 들어 보겠습니다. 사장님이 1억원에 해당하는 상품을 매입한 후 1년 동안 열심히 사업을 하다가 폐업하는 경우와, 1억원에 해당하는 기계를 매입한 후 열심히 사업하다가 폐업하는 경우의 폐업 시 잔존재화에 대한 부가세를 비교해 보겠습니다. 

감가상각*이 반영됐는지 아닌지에 따라 부가세 차이가 나는데요. 부가세법상 2년이 넘으면 기타 감가상각 자산의 경우, 폐업 시 잔존재화에 대한 부가세가 발생하지 않습니다. 
*감가상각 : 건물, 기계 등 고정자산의 경우 시간이 갈수록 성능이나 가치가 떨어지는데요. 이를 ‘감가’한다고 합니다. 따라서 ‘감가’를 반영해 고정자산의 원래 구입비용보다 저렴한 비용으로 회계 처리해 주는 것을 ‘감가상각’이라고 합니다.
사장님들이 실수로 무신고, 과소신고를 해서 가산세 폭탄을 맞는 경우가 정말 많습니다. 폐업을 할 때 남은 물건들에 대한 부가세를 납부해야 한다는 사실 꼭 기억하시면 좋을 것 같습니다. 
폐업 시 잔존재화에 대한 부가세 또한 폐업일이 속한 달의 다음 달 25일까지 부가세 신고납부를 완료해야 합니다. 

둘째, 종합소득세
사업을 시작할 때도 부가가치세와 종합소득세가 중요한 것처럼 폐업을 할 때도 부가세와 종소세가 중요합니다. 부가세 신고를 마쳤다면 마지막으로 종소세 신고*도 챙기셔야 합니다.
*종소세 신고에 대해 자세히 알고 싶다면 [쇼핑몰 사장님이 알아야 할 종합소득세 기초상식]을 읽어보세요. 
1월 1일부터 폐업일까지의 소득(다른 소득이 있을 경우 포함)에 대해 폐업일 다음 해 5월에 종소세 신고·납부를 완료해야 합니다. 10월 30일에 폐업했다면 그다음 해 5월 종소세 신고·납부를 마쳐야 하는 것이죠. 
폐업을 하고 11월에 바로 다시 취업을 해서 다음해 1월 연말정산을 하시더라도 근로소득 외 수입이 있었기 때문에 5월 종소세 신고·납부 의무는 남아있습니다. 

셋째, 폐업 시 알아두면 좋은 지원 제도
폐업도 힘든데, 폐업 과정에서 돈과 시간이 추가로 들면 더 힘들 텐데요. 그럴 땐 소상공인시장진흥공단에서 운영 중인 소상공인 폐업 관련 지원제도를 활용할 수 있습니다. 
1️⃣ 사업정리컨설팅 
폐업 절차를 진행할 때 ‘세금’ 등 전문가의 도움이 필요한 5가지 분야 중 최대 3개 분야를 선택해 무료로 도움을 받을 수 있습니다. 

2️⃣ 점포철거비 지원 
폐업할 때 사업정리비용(원상복구, 철거 등)을 지원하는 제도입니다. 일반적으로 임대차계약을 할 때 인테리어를 바꿀 수 있지만 다음 임차인을 위해 임대차계약 종료 시 ‘원상복구’를 해야 한다는 조항이 있는데요. 폐업을 하더라도 마찬가지입니다. 
쇼핑몰의 경우 사무실을 스튜디오처럼 꾸미기도 하고, 물류 때문에 임시 가벽 등을 두는 일이 많은데요. 인테리어를 진행할 때도 돈이 많이 들지만 철거를 할 때도 비용이 발생합니다. 이 지원제도를 활용하시면 평당 8만원~250만원 한도로 지원 받을 수 있습니다. 

점포철거비 지원 자격이 되는 분들은 희망리턴패키지 홈페이지에서 지원비를 신청할 수 있습니다. 

사장님세무서 영업을 마칩니다 
지금까지 사업의 시작부터 운영, 그리고 마무리까지 필요한 세금 지식을 [사장님 세무서]에서 함께 살펴보았습니다. 
사장님의 세금 처리를 해주는 세무사가 아니라, 정씨네만물상을 운영하는 사업자의 입장으로 어떻게 하면 세금을 줄일까, 비용을 최소화할까, 채용을 효율적으로 할 수 있을까 매일 밤 고민해 본 결과들을 [사장님 세무서]에 담으려고 했습니다. 
하지만 사업마다 케이스가 다르고, 세금 특성상 복잡도가 높아 이 글들이 모든 문제의 해결책이 될 순 없을 것 같아 아쉬움이 남는데요. 마지막으로 사장님이 세무, 회계 관련 조력자를 구할 때 좋을 팁을 하나 드리고자 합니다.
‘무조건 저렴한 가격에 해준다는 세무사’를 구하는 것보다 ‘사업가 마인드’를 가지고 받은 돈보다 더 가치 있는 제안을 해줄 수 있는 세무사’를 구하는 것이 장기적 관점에서 좋습니다.
[사장님세무서]는 오늘 영업을 마치지만 사장님들이 내딛는 모든 걸음, 토스페이먼츠가 계속  응원하겠습니다.


Writer 정승영
기업세무 전문가. 7년 동안 예일세무법인, 삼덕회계법인, 국세청을 거치며 세무, 세무컨설팅, 국세 상담 업무 등을 진행해 왔습니다. 현재는 세람택스 대표세무사로 활동하고 있습니다.

Edit 공다솜 Graphic 이은호, 조영주

토스페이먼츠피드 외부 기고는 외부 전문가가 작성한 글로 독자분들께 유용한 사업 팁과 정보를 제공하는 것을 주목적으로 합니다. 토스페이먼츠피드 외부 기고는 토스페이먼츠팀의 블로그 운영 가이드라인에 따라 작성되며 토스페이먼츠피드의 편집방향과 다를 수 있습니다.
ⓒ토스페이먼츠, 무단 전재 및 배포 금지

사업의 성장을 돕는 그로스 파트너 토스페이먼츠
토스페이먼츠는 대한민국 전자결제 시장을 새롭게 바꿔나가는 것을 목표로 합니다.
쉽고 빠른 PG 연동은 물론, 결제전환율을 높이고 브랜딩까지 해주는 서비스로 확장하고 있습니다. 
결제가 불편한 모든 순간 토스페이먼츠의 문을 두드려주세요.



사업을 접는데 왜 세금을 내야 할까요? 폐업 시 잔존재화에 대한 부가세 등 폐업할 때 반드시 챙겨야 할 세금과 폐업할 때 받을 수 있는 지원제도를 정리해 봤어요.

Epilogue. 폐업할 때 ‘이것’ 잊으면 세금 폭탄 맞을 수 있어요
Editor’s Notes
사장님들이 가장 어려워하는 단어 중 하나는 ‘세금'이 아닐까 생각합니다. 어려울 것 같아 자꾸 미루다가 결국 세금 폭탄을 맞는 사장님들이 많으신데요. [사장님 세무서]는 사장님이 세무서 가기 전에 꼭 알아야 할 세무 지식을 

Epilogue. 폐업할 때 알아두면 ‘이것’ 잊으면 세금 폭탄 맞을 수 있어요.

폐업할 때도 세금을 내라고요?

[사장님백서] 사업자등록 신청 전 꼭 확인해야 할 3가지
사장님이 되기 위한 첫 번째 공식 관문, 사업자등록 신청. 사업자등록증 발급 과정은 처음 창업하는 분도 쉽게 끝낼 수 있어요.
다만 사업자등록 신청서를 작성할 때 사업자유형을 잘못 선택해 손해를 보시는 경우가 많으니 이 부분에 주의를 기울이셔야 해요. 

사업자유형은 곧 부가가치세(이하 부가세) 납부에 관한 정보를 의미하는데요. 부가세는 업종이나 사업 규모에 따라 다르게 책정돼요. 부가세에 관한 정보를 모른 채 사업자등록을 하면 부가세 혜택을 충분히 받을 수 있는 상황임에도 불구하고 세금 폭탄을 맞을 수 있으니 신청하러 가시기 전에 아래 3가지 내용을 꼭 확인해 보세요. 
※ 이 글은 2021년 7월부터 적용된 부가가치세법 개정안을 토대로 작성되었고, 22년 8월 17일에 최종 수정됐어요.
※ 이 글은 법인사업자가 아닌 개인사업자를 대상으로 작성되었습니다. 

1. 면세사업자 VS 과세사업자 
사업자등록 신청서를 작성하기 전에 내가 판매할 물건과 내가 속하는 업종을 제대로 확인해야 해요.
사업자유형은 ‘부가세법’에 따라 구분 하는데요. 개인사업자는 크게 면세사업자와 과세사업자로 나눠요. 판매할 물건이 부가세 면세 항목이면 면세사업자, 과세 항목이면 과세사업자가 되는 것이죠.  

면세사업자는 물건을 판매할 때 소비자에게 부가세를 부과하지 않지만 1년에 1번 사업장현황신고를 하는데요. 납부할 세액은 없지만 매출내역과 매입내역을 신고할 의무가 있기 때문이에요.
과세사업자의 경우 물건을 판매할 때 소비자에게 공급가액의 10%를 부가세로 더해 판매하고 1년에 2번 국세청에 부가세 신고를 해야 해요*. 소비자가 낸 부가세를 잘 가지고 있다가 대신 신고하는 것이죠. 
*간이과세자의 경우 업종에 따라 부가율이 달라지며 1년에 1번 부가세 신고를 해요. 

2. 일반과세자 VS 간이과세자
과세사업자도 부가세법을 근거로 일반과세자와 간이과세자로 구분돼요. 간이과세자는 국가에서 매출이 적은 사업자에게 부가세 혜택을 주기 위해 만든 제도예요.
연 매출 8천만 원 미만이면 간이과세자로 분류되어 부가세 혜택을 받을 수 있는데요. 연 매출 4천8백만 원 미만의 간이과세자는 부가세 납부를 면제받을 수 있고*, 4천8백만 원 이상 8천만 원 미만의 사업자는 일반과세자에 비해 낮은 부가율을 적용받을 수 있어요. 
*부가세 납부 면제 대상이라도 부가세 신고는 필수입니다.

처음 사업자등록을 하신다면 직전 사업연도 매출이 0원이기 때문에 간이사업자 조건을 만족할 가능성이 높지만, 업종이나 사업형태에 따라 제한이 있을 수 있어요. 대표적인 예로 오는 7월부터 상품중개업 사업자는 규모와 상관없이 일반과세자로 전환돼요.
일반적으로 간이과세자가 일반과세자보다 유리하지만 아래 2가지 경우를 고려해보면 일반과세자를 선택하시는 게 유리할 수 있어요. 
첫째, 간이과세자는 적격증빙*에 해당하는 세금계산서 발행에 제한이 있다.
연 매출 4천8백만 원 미만이거나 신규 간이과세자, 주로 일반 소비자를 대상으로 재화나 서비스를 공급하는 사업자는 타 사업자에게 세금계산서를 발급해줄 수 없어요. 
📌 *적격증빙 
사업비용을 인정받기 위한 증빙 형태로 계산서, 세금계산서, 현금영수증, 신용카드 매출전표가 있습니다. 
둘째, 간이과세자는 매입세액이 매출세액을 초과해도 환급을 받을 수 없다. 
2개월 뒤에 온라인 쇼핑몰을 오픈한다고 가정해 볼게요. 쇼핑몰 운영을 위해 필요한 노트북, 카메라, 조명, 포장용기 등을 미리 구매하려고 해요. 계산을 해보니 2천2백만 원이 나왔어요. 
이 금액에는 사장님이 낸 ‘부가세’가 포함되어 있어요. 물건이나 서비스를 구매할 때 대부분의 경우 부가세가 발생하는데요. 사업에 필요한 비용을 지불할 때 발생한 부가세가 바로 ‘매입세액’이에요.
사장님이 일반과세자로 미리 사업자등록을 하고 2천2백만 원을 지불했다면 여기에 포함된 매입세액* 2백만 원을 환급받을 수 있어요. 아직 사업을 개시하지 않아도요. 
*일반과세자 매입세액 = 공급가액의 10%
반면 간이과세자로 사업자등록을 하고 매입세액*이 매출세액보다 크다면 매입세액 환급을 받을 수 없습니다.  
*간이과세자 매입세액 = 공급대가X0.5%  (매출세액>매입세액인 경우 공제 가능) 
따라서 초기 창업 비용이 많고 꾸준히 사업 비용을 투자해야 하는 업종이라면, 예상 비용과 예상 매출을 꼼꼼하게 계산해 사업자유형을 선택해야 해요.

3. 빠를수록 좋은 사업자등록 신청
사업자유형에 대한 고민을 마치셨다면 본격적인 사업 준비를 하기 전에 사업자등록을 마치시는 게 좋아요. 사업자는 사업 준비 비용에 대해서도 세금 혜택을 받을 수 있기 때문이에요. 세법 조항을 통해서도 그 부분을 확인할 수 있어요. 
☝️ 부가세법 제8조 (사업자등록)
① 사업자는 사업장마다 대통령령으로 정하는 바에 따라 사업 개시일부터 20일 이내에 사업장 관할 세무서장에게 사업자등록을 신청하여야 한다. 다만, 신규로 사업을 시작하려는 자는 사업 개시일 이전이라도 사업자등록을 신청할 수 있다.
아무리 사업에 필요한 돈을 사용했더라도 사업자가 아닌 ‘개인’ 명의로 지출하면 사업비 인정이 어렵기 때문에 공간 임차료, 인테리어 비용 등 사업 준비에 돈이 많이 드는 업종일수록 사업자등록 신청 시기가 중요해요. 
사업자유형과 관계없이 사업 준비 비용을 사업비로 인정받는 것은 절세의 기본이기 때문인데요. 혹시 뒤늦게 사업자등록을 하더라도 일정기간 이내의 매입세액은 공제받을 수 있어요. 이 부분에 대해서는 다음에 더 자세히 다뤄볼게요.
미리 사업자등록을 해두면 여러모로 절세에 도움이 되는 반면 사업을 개시하고 20일 이내에 사업자등록을 하지 않으면 불성실가산세를 내야 해요. 사업자등록 신청일 전날까지 번 돈(공급가액)의 1%(간이과세자는 0.5%)를 세금으로 더 납부해야 하죠. 굳이 늦게 신청해서 안 내도 될 세금을 낼 필요는 없겠죠?  
참고로 사업자등록증은 신청 당일에 바로 받을 수 없어요. 담당자가 누락 서류가 없는지 확인한 후 발급되기 때문에 다른 업무를 위해 사업자등록증이 필요하다면 3영업일 이상의 시간을 두고 발급 신청을 해야 해요.

사업의 성장을 돕는 그로스 파트너 토스페이먼츠
토스페이먼츠는 대한민국 전자결제 시장을 새롭게 바꿔나가는 것을 목표로 합니다.
쉽고 빠른 PG 연동은 물론, 결제전환율을 높이고 브랜딩까지 해주는 서비스로 확장하고 있습니다. 
결제가 불편한 모든 순간 토스페이먼츠의 문을 두드려주세요.


 Review 양은지 Edit 공다솜 Graphic 이은호, 김지화

토스페이먼츠의 모든 콘텐츠는 사업자에게 도움이 될 만한 일반적인 정보를 ‘참고 목적’으로 한정해 제공하고 있습니다. 구체적 사안에 관한 자문 또는 홍보를 위한 것이 아니므로 콘텐츠 내용의 적법성이나 정확성에 대해 보증하지 않으며, 콘텐츠에서 취득한 정보로 인해 직간접적인 손해가 발생해도 어떠한 법적 책임도 부담하지 않습니다.
ⓒ토스페이먼츠, 무단 전재 및 배포 금지


예비 사장님들! 사업자등록 신청, 제대로 안 하면 세금 폭탄 맞을 수도 있어요. 세상 모든 사장님을 위한 '세모사백'이 사업자등록 신청에 대해 사장님이 꼭 알아야 할 내용을 정리해 봤어요. 사업을 계획하고 있다면 바로 확인해 보세요

[사장님백서] 사업자등록 신청 전 꼭 확인해야 할 3가지
사장님이 되기 위한 첫 번째 공식 관문, 사업자등록 신청. 사업자등록증 발급 과정은 처음 창업하는 분도 쉽게 끝낼 수 있어요.
다만 사업자등록 신청서를 작성할 때 사업자유형을 잘못 선택해 손해를 보시는 경우가 많으니 이 부분에 주의를 기울이셔야 해요. 

사업자유형

사업자등록 신청, 제대로 안 하면 세금 폭탄 맞을 수도 있어요.

사업자등록 신청, 제대로 하고 절세하기

성공사례

이벤트

놓칠 수 없는 사업 혜택, 토스페이먼츠에서 확인해 보세요.

토스페이먼츠피드 - 사장님 이벤트

워크북

창업 전 체크리스트

쇼핑몰 제작 팁

쇼핑몰 시작할 때

시간과 비용을 확 아껴주는 쇼핑몰 오픈 준비 방법을 확인해 보세요.

토스페이먼츠피드 - 쇼핑몰 시작 방법

사업자등록 신청, 통신판매업 신고 10분 안에 제대로 하는 방법을 알려드려요.

토스페이먼츠피드 - 사업자등록 신청

사장님에게 꼭 맞는 쇼핑몰 제작 방법, 토스페이먼츠피드에서 확인하세요.

토스페이먼츠피드 - 쇼핑몰 제작

쇼핑몰 운영 팁

세금·인사·노무

쇼핑몰 마케팅

쇼핑몰 운영할 때

2025년 이커머스 발견형 쇼핑 트렌드와 대응 전략을 알려드려요.

토스페이먼츠피드 - 2025 발견형 쇼핑 트렌드

매출을 올릴 수 있는 쇼핑몰 운영 팁, 토스페이먼츠에서 확인하세요.

토스페이먼츠피드 - 쇼핑몰 운영 방법

쇼핑몰 운영할 때 알아두면 좋을 쇼핑몰 운영 팁 토스페이먼츠피드에서 확인해 보세요.

토스페이먼츠피드 - 쇼핑몰 운영 팁

놓치기 쉬운 기초 노무지식부터 직원 관리 팁, 토스페이먼츠피드가 챙겨드려요.

토스페이먼츠피드 - 인사·노무

적은 돈으로 구매 성공률 높일 수 있는 쇼핑몰 마케팅 방법, 토스페이먼츠가 알려드려요.

토스페이먼츠피드 - 쇼핑몰 마케팅

PG 인사이트

토스페이먼츠 소식

보도자료

결제가 필요할 때

제대로 된 결제 시스템 고르는 방법, 토스페이먼츠피드가 알려드려요.

토스페이먼츠피드 - 결제의 모든 것

온라인 결제는 국내 No.1 PG사 토스페이먼츠에 맡기세요.

토스페이먼츠피드 - 온라인 결제는 토스페이먼츠

사업하기 더 쉬운 환경, 토스페이먼츠가 만들어 갈게요.

결제가 필요할 때, 토스페이먼츠

API: About Payments Information

협력업체 가이드

상점관리자 이용 방법

지급대행 서비스

페이나우비즈

가맹점 가이드

토스페이먼츠 가맹점이 이용하는 상점관리자 이용 방법을 알려드려요.

토스페이먼츠 가맹점 가이드

토스페이먼츠 가맹점 상점관리자 이용 방법을 확인해보세요.

토스페이먼츠피드 - 가맹점 가이드

토스페이먼츠 상점관리자 이용 방법을 한 눈에 쉽게 알려드려요.

토스페이먼츠 상점관리자 이제 쉽고 편리하게 이용해보세요.

토스페이먼츠 상점관리자 이용 방법

토스페이먼츠 지급대행 서비스에 대해 쉽게 알려드려요.

지급대행 서비스의 모든 것

토스페이먼츠 지급대행 서비스의 모든 것

스마트폰 APP과 오프라인 단말기를 통한 오프라인 결제를 지원하는 토스페이먼츠의 PG 서비스, 페이나우비즈에 대해 알려드려요.

# 부가세

아티클 7