아티클을 읽고나면
✅ 지금 법인전환이 필요한 시기인지 판단할 수 있어요.
✅ 개인사업자와 법인사업자의 주요 차이점을 이해할 수 있어요.
✅ 법인전환이 진행되는 절차와 필요한 준비 사항을 확인할 수 있어요.
한 줄 요약: 연간 순이익이 연 5천만~1억 원 구간이고 아래 안내드릴 5가지 기준 중 2개 이상 해당한다면 지금 법인전환 검토를 추천드려요.
법인전환이란?
법인전환은 개인사업자로 운영하던 사업을 주식회사·유한회사와 같은 법인 형태로 바꾸는 것이에요. '개인사업자'에서 '법인사업자'로 바뀌면 세금 체계, 책임 범위, 자금 운용 방식 전반이 달라져요. 전환 시점에 따라 실익이 달라질 수 있어서 언제 법인전환을 하는 것이 유리한지 꼼꼼히 따져봐야 해요.
순이익에 따라 전환 시점을 확인해보세요.
많은 분들이 매출이 클수록 법인전환이 무조건 유리하다고 생각하지만, 실제로는 매출보다 순이익(과세표준)을 기준으로 판단하는 것이 중요해요. 특히 연간 순이익이 5천만 원~1억 원 수준이거나, 아래 5가지 기준 중 2개 이상에 해당한다면 법인전환을 검토해볼 만해요.
연간 순이익이 늘어나서 개인 종합소득세 최고세율 구간에 근접하고 있다.
업종별 매출 기준을 넘어 성실신고 확인 대상자가 될 예정이다. (*성실신고 대상자가 된 뒤 법인전환을 하면 전환 후에도 초기 3년간 성실신고 의무가 그대로 유지돼요.)
외부 투자, 정책자금, VC 투자를 받을 계획이 있어 지분 구조가 필요하다.
거래하는 대기업·공공기관에서 법인 사업자만 거래 가능하다는 조건을 제시했다.
사업 규모가 커지면서 무한책임(개인)보다 유한책임(법인) 구조가 필요하다.
개인사업자와 법인사업자는 이렇게 달라요.








종합소득세와 법인세의 차이를 알려드릴게요.
종합소득세 vs 법인세율 비교 (2026년 1월 1일 이후 개시 사업연도 기준)













*2026년 1월 1일 이후 개시 사업연도 기준이에요.
*실제 세액은 누진공제·감면·이월결손금 등이 추가로 반영돼요. 구체적인 기준은 사업장 상황에 따라 달라질 수 있어요. 
2025년 12월, 세법 개정으로 2026년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도부터 법인세가 전 구간 1%p 인상됐어요. 특히 개인 종합소득세(최고 45%)보다 법인세 명목 세율이 낮아졌어요.
하지만 실제로 법인 세율은 법인에 귀속된 이익에만 적용돼요. 만약 대표 개인이 그 돈을 급여나 배당으로 인출하려면 근로소득세나 배당소득세를 한 번 더 내야 해요. 그래서 법인세율이 낮다고 무조건 유리한 것은 아니에요. 그래서 법인전환이 유리한지 여부는 이익 유보 계획, 대표 급여 수준, 인출 빈도에 따라 사업장마다 다르게 나타나요. 또한 법인세율은 신고하는 시점이 아닌 소득이 실제로 발생한 시점을 기준으로 적용돼요. 
판단 기준과 세율 구조까지 확인했다면, 이제 실제로 전환하는 방법을 알아볼게요.
법인전환 절차, 어떻게 진행되나요
서류 준비 기간까지 포함하면 전체적으로 평균 2~3개월 정도 소요돼요. 
1️⃣ 법인전환 적합성 판단: 앞서 안내드린 5가지 기준을 바탕으로 전환 실익을 세무사와 검토해요.
2️⃣ 전환 방식 선택: 우리 사업에 적합한 전환 방식을 선택해요.






*포괄양수도·현물출자 방식으로 양도소득세 이월과세 혜택을 받으려면 조세특례제한법에 따라 법인 설립일로부터 3개월 이내에 사업 전체를 포괄 양도해야 해요. 이 3개월은 전체 전환 소요 기간이 아닌 세감면 마감 시한이에요. (조세특례제한법 제32조 및 시행령 제29조)
3️⃣ 법인 설립등기 제출: 상호·업종·소재지·임원·자본금 결정 후 서류를 제출해요.
법인 설립등기를 위한 주요 서류
✅법인설립등기 신청서
✅정관
✅임원 취임승낙서
✅주민등록등초본
✅개인인감증명서
✅잔고증명서
✅발기인총회의사록
4️⃣ 법인 계좌 개설 및 시스템 이전: 법인 계좌 개설, PG·정산 시스템 명의 이전, 거래처 계약 갱신을 진행해요.
이 단계에서 특히 놓치기 쉬운 게 PG 정산 계좌 변경이에요. 개인사업자 명의 정산 계좌를 법인 계좌로 바꾸는 과정에서 사업자등록번호·통신판매업신고번호 재등록이 함께 진행되는데, 이 재등록 심사 기간 동안 정산이 일시 보류될 수 있어요. 
정산 주기가 끊기지 않으려면 ① 법인 설립등기 완료 직후 바로 PG사에 명의 변경을 신청하고 ② 변경 심사 중에도 기존 개인사업자 계좌로 정산이 유지되는 기간을 PG사에 미리 확인해두는 게 안전해요. 토스페이먼츠는 명의 변경 신청 시 정산 공백을 최소화하는 절차를 안내하고 있으니, 전환 시점에 맞춰 미리 문의해두는 걸 추천해요.
5️⃣ 명의 이전: 부동산·차량 등 자산 명의 이전, 개인사업자 폐업 신고, 4대보험 사업장 변경을 진행해요.
자주 묻는 질문
Q. 법인전환하면 사업자등록번호가 그대로 유지되나요?
아니요. 법인은 개인사업자와 별개의 법인등록번호·사업자등록번호를 새로 발급받아요. 기존 개인사업자는 폐업 처리되고, 세금계산서 발행 이력 등도 법인 명의로 새로 시작돼요.
Q. 매출이 크면 무조건 법인전환이 유리한가요?
그렇지 않아요. 매출 규모보다 순이익 수준, 자금 재투자 계획, 대표 개인의 자금 인출 빈도가 더 중요한 판단 기준이에요. 매출은 크지만 이익률이 낮고 개인 인출이 잦은 사업이라면 오히려 개인사업자 구조가 유리할 수 있어요.
Q. 개인사업자일 때 받던 세액감면은 법인전환 후에도 승계되나요?
창업중소기업 세액감면 등 일부 감면은 요건 충족 시 승계되지만, 감면 종류와 잔여 기간에 따라 승계 여부가 달라져요. 전환 전 세무사와 함께 감면 승계 가능 여부를 반드시 확인해야 해요.
Q. 연매출 3억 원대 개인사업자도 법인전환을 고려해야 하나요?
매출 3억 원 자체는 전환 여부의 직접 기준이 아니에요. 같은 매출이라도 순이익률이 낮고 대표가 자금을 자주 개인적으로 인출하는 구조라면 전환 실익이 크지 않을 수 있어요. 반대로 순이익률이 높고 재투자 목적으로 자금을 법인 내부에 유보할 계획이라면, 매출 3억 구간에서도 전환을 검토해볼 만해요.
Q. 법인전환 후 대표 급여는 얼마로 책정하는 게 좋나요?
정해진 정답은 없지만, 대표 급여를 너무 높게 잡으면 근로소득세 부담이 커지고, 너무 낮게 잡으면 법인 유보이익에 대한 배당 시점 세금 부담이 뒤로 미뤄질 뿐이에요. 일반적으로는 개인 생활비 수준 + 4대보험 부담을 고려해 세무사와 시뮬레이션 후 결정하는 걸 권장해요.
지금 바로 우리 비즈니스를 점검해보세요
법인전환은 언제, 어떤 방식으로 진행하는지에 따라 실질적인 효과가 크게 달라질 수 있어요. 따라서 전환 자체를 목표로 하기보다, 현재 사업 구조에 법인이 적합한지 먼저 검토하는 것이 중요해요.
토스페이먼츠에서 판단을 돕기 위해 내일택스 윤정현 대표 세무사와 함께 〈2026 법인전환 자가진단 체크리스트 & 가이드〉를 준비했어요. 아래 링크를 통해 우리 사업에 맞는 법인전환 시기를 확인해보세요.
*본 아티클은 사업자를 위한 일반 참고 정보이며, 개별 사안에 대한 법적·세무적 보증이나 책임을 지지 않아요. 순이익 구간, 세율, 소요 기간 등 본문에 언급된 모든 수치와 기준은 사업장의 실제 상황(업종, 자산 구성, 거래 구조, 감면 이력 등)에 따라 달라질 수 있으니, 구체적인 판단은 반드시 세무사·회계사와 상담 후 결정해 주세요.
참고 법령 및 출처
국가법령정보센터: 법인세법 제55조 제1항 (법인세율) 
국가법령정보센터: 조세특례제한법 제32조 (법인전환에 대한 양도소득세의 이월과세) 
국가법령정보센터: 조세특례제한법 시행령 제29조 (사업 양도·양수 방법 및 3개월 요건)



법인전환은 개인사업자를 법인으로 바꾸는 것이에요. 연간 순이익이 5천만~1억 원 구간이면서 성실신고 대상, 투자 유치, 거래처 요건 등 5가지 기준 중 2개 이상 해당하면 지금이 법인전환 검토 시점이에요. 2026년 기준 개인·법인 세율 비교와 전환 절차, PG 정산 이관 방법까지 정리했어요.

아티클을 읽고나면
✅ 지금 법인전환이 필요한 시기인지 판단할 수 있어요.
✅ 개인사업자와 법인사업자의 주요 차이점을 이해할 수 있어요.
✅ 법인전환이 진행되는 절차와 필요한 준비 사항을 확인할 수 있어요.
한 줄 요약: 연간 순이익이 연 5천만~1억 원 구간이고 아래 안내드릴 5가지 기준 중 2개 이상 해당한다면 지금 법

연간 순이익이 5천만~1억 원 구간인가요? 지금 법인전환이 필요한지 확인해보세요.

법인전환 시기 언제가 가장 좋나요? 2026년 기준으로 정리했어요

[사장님백서] 법인사업자 절세 첫걸음, 이렇게 시작해 보세요.
10분만 시간 내면 
✔️ 법인사업자가 절세를 위해 기본적으로 챙겨야 할 사항을 알 수 있어요. 
✔️ 법인사업자의 절세를 돕는 세액공제 제도를 알 수 있어요. 
✔️ 법인사업자의 절세를 막는 사례는 무엇인지 알 수 있어요.
법인사업자 세금, 아는 만큼 아낄 수 있어요
매출 규모에 따라 법인으로 등록할 경우 세금이 줄어든다는 이야기를 듣고, 개인사업자에서 법인사업자로 전환을 고민하는 사장님들이 계신데요. 하지만 법인사업자라고 해서 반드시 세금을 적게 내는 건 아니에요. 법인사업자를 위한 절세 전략을 효과적으로 활용해야 하죠.
이번 글에서는 법인사업자 사장님이 절세하기 위해 챙겨야 할 6가지 수칙을 정리해 봤어요. 사장님이 잘 모르고 했지만 오히려 절세를 막는 사례에는 어떤 것이 있는지도 알려드릴게요. 이 기본 전략들을 기억하고 지키는 게 법인사업자 절세의 시작이라고 할 수 있어요.
⭕ 법인사업자 절세를 위해 ‘이것’ 꼭 기억해 주세요
법인사업자 사장님이 절세하기 위해 챙겨야 하는 것들을 확인해 보세요. 이것만 잘 지켜도 불필요하게 많은 세금을 납부해야 하는 일을 줄일 수 있어요.
우선 세금별 신고·납부 기한을 지키는 건 기본이에요. 기한 내에 신고를 마치지 않으면 가산세가 부과될 수 있거든요. 한 해 동안 법인사업자가 챙겨야 하는 세무 일정들을 달력에 미리 정리해두는 것도 좋아요.

1️⃣ 매입 내역 증빙 자료 꼼꼼히 챙기기
부가세, 법인세와 같은 세금을 납부할 때, 사업 비용을 인정받기 위해서는 적격증빙이 꼭 필요한데요. 적격증빙을 통해 매입액을 인정받지 못하면 세금을 더 많이 내야 하기 때문에 잘 챙겨주셔야 해요. 세금 신고 시 활용할 수 있는 적격증빙 종류는 아래와 같아요.
✔ 적격증빙으로 인정되는 자료
현금영수증
신용카드 매출전표
세금계산서
계산서
‘사업자용 현금영수증 카드’를 활용하면 현금이나 직불카드로 비용을 지불할 때 더 간편하게 현금영수증을 발급받을 수 있어요. 현금영수증 카드와 관련한 설명은 여기서 확인 가능해요.
만약 사업 관련 대금을 현금으로 받게 되는 경우 ‘법인 계좌’를 통해 거래해야 안전해요. 그래야 추후 거래 사실을 입증해야 할 때 금융거래내역 등을 통해 객관적으로 증빙할 수 있거든요. 거래처에서 현금영수증을 받지 못할 경우 매입자발행세금계산서를 직접 발급할 수도 있고요.
2️⃣ 임원 퇴직금 및 상여금 지급 규정 갖추기
임원의 퇴직금이나 상여금에 대한 규정은 법인 정관*에 명시되어 있어야 해요. 만약 관련 규정이 없다면 주주총회 의결이 필요하고요. 임원은 법인 자산에 대한 의사결정 권한을 가지고 있어, 퇴직금, 상여금 등을 과다하게 지급받을 가능성이 존재한다고 판단되기 때문인데요.
정관: 법인의 목적, 조직, 업무 집행에 대한 규칙이나 관련 내용이 적힌 문서
이 문제는 법인 세금에도 영향을 줄 수 있어요. 관련 지급 규정 또는 주주총회 의결이 미비한 임원의 퇴직금이나 상여금은 비용으로 인정되지 않아요. 결과적으로 추후 납부해야 하는 법인세가 늘어날 수 있죠. 그렇기 때문에 이와 관련한 지급 규정을 제대로 갖춰 놓아야 해요.
3️⃣ 법인 세액공제 제도 활용하기
중소기업이나 스타트업에 해당한다면 ‘창업 중소기업 세액 감면 혜택’을 통해 법인세액을 줄일 수 있어요. 지원 조건에 해당한다면 법인세를 5년 동안 50%~최대 100%까지 감면받을 수 있는데요. 구체적인 조건은 다음과 같아요.

창업 중소기업 법인세 감면 혜택에 대한 자세한 설명은 아래 글에서 확인해 보세요.
쇼핑몰 사장님이 5년간 세금 1원도 안 낸 비결
쇼핑몰 절세, 5년 동안 세금 반으로 줄인 방법은?
이외에도 근로자 고용 시 ‘고용증대세액공제’를 받을 수 있어요. 말 그대로 고용을 증대시킨 기업에 대해 세액공제를 해주는 건데요. 조건에 따라 공제 가능한 세액 규모가 달라져요. 만약 지방에 위치한 중소기업이 청년 정규직을 고용할 경우, 최대 1,550만원까지 공제 가능해요.

❌ 법인사업자 절세를 위해서 이건 하지마세요
법인의 절세를 막는 사례에는 어떤 것들이 있는지도 함께 살펴 보세요. 아래 내용을 바탕으로 사전에 주의를 기울이면, 예상치 못하게 많은 세금을 납부해야 하는 일을 막을 수 있어요.

1️⃣ 가공 세금계산서 매입 지양하기
종종 매입세액공제 등을 목적으로 사업자로부터 허위로 세금계산서를 발행 받는 경우가 있는데요. 실제로 재화나 용역의 공급이 없었음에도 불구하고, 세금을 줄이기 위해 거짓으로 세금계산서를 만드는 거예요.
하지만 해당 행위가 적발될 경우 불성실 가산세를 내야 해 오히려 세금 부담이 늘어날 수 있어요.세금계산서를 발급한 자와 발급받은 자 모두 가산세 부과 대상에 해당하고요. 조세범으로 처벌받게 될 경우 사업 지속에도 문제가 생길 수 있으니 주의해야 해요.
2️⃣ 세금 신고할 때 매출 누락하지 않기
세금 신고 과정에서 매출을 누락할 경우 가산세가 부과될 수 있으니 미리 꼼꼼히 챙겨야 문제가 없어요. 특히 오프라인 매장을 운영하는 경우 현금 매출이 누락되지 않았는지 신경 써야 하고요.
부가세 신고에 있어서도 매입 내역은 예정신고에서 빠뜨린 부분이 있을 경우 확정신고를 통해 수정이 가능해요. 반면 매출액의 경우 예정신고 과정부터 누락이 발생하면 바로 가산세가 부과되는데요. 매출액 신고와 관련해 더 주의를 기울여 관리해야 한다는 점을 기억해 주세요.
3️⃣ 가수금 및 가지급금 발생 줄이기
개인사업자와 다르게 법인사업자는 법인의 돈을 개인적으로 사용할 수 없어요. 법인 명의로 관리되는 자금은 ‘법인’ 돈이지, 대표이사인 ‘사장님’ 돈이 아니기 때문이에요. 이 부분을 제대로 관리하지 못해 법인세를 더 많이 내거나, 세무조사를 받게 되는 경우도 있는데요.
사업 과정에서 급하게 현금이 필요해 사장님이 본인의 개인 자금을 법인 통장으로 입금해 사용하거나, 반대로 법인 자금을 개인적으로 사용할 경우 모두 문제가 될 수 있어요. 이러한 금액을 각각 ‘가수금’, ‘가지급금’이라고 하는데요.

법인 자금은 이유 없이 더하거나 뺄 수 없기 때문에, 가수금이나 가지급금이 생겼다면 이는 곧 채무 관계가 형성되었음을 의미해요. 만약 사장님이 법인의 돈을 개인적인 목적으로 사장님은 법인에 이자를 지급해야 해요. 계약서와 같은 자료도 잘 정리해둬야 하죠.
만약 해당 금액과 관련한 증빙 자료가 준비되어 있지 않다면 문제가 될 수 있어요. 가지급금에 대한 이자 지급 및 수령이 제대로 이루어지고 있지 않은 경우에도 법인이 불이익을 받게 될 수 있고요.
이와 같은 가수금과 가지급금은 절세를 막는 원인이 되기 때문에, 최대한 발생하지 않도록 관리해야 하는데요. 가수금의 경우 출처가 불분명한 수입으로, 부가세 또는 법인세 신고 시 매출 누락으로 여겨질 수 있어요. 국세청으로부터 세무조사를 받는 이유가 될 수 있죠.
가지급금은 비용으로 인정받을 수 없어, 납부해야 하는 법인세가 증가하는데요. 더불어 가지급금으로 인해 사장님이 법인에게 지불하는 이자는 법인의 매출 증가로 인식되어 법인세 부과액이 더 늘어날 수 있어요. 또 법인 자금에 대한 신뢰도가 낮아지기 때문에 은행 등의 신용도 평가에도 부정적인 영향을 주게 되고요.
실제로 개인사업자에서 법인으로 전환한 사장님 중, 본인 급여를 제외한 법인 자금을 자유롭게 사용하기 어려워 불편하다고 이야기하는 분들이 많은데요. 법인 전환을 고려하고 있다면 이 부분에 문제가 없을지도 함께 고민해 봐야 해요.
똑똑한 절세를 위해 전문가 도움을 받을 수 있어요
법인으로 전환하며 체계적으로 절세하기 원하는 사장님은 전문가에게 세무 대리를 맡겨도 돼요. 세무사와의 상담을 통해 사업 업종별 추가로 절세 가능한 항목을 발견하게 될 수도 있죠.
이외에도 현재 법인의 매출 현황 등을 고려해 대표이사 급여 규모, 배당 시점 등에 대해 함께 논의해 볼 수 있는데요. 적격증빙과 같이 사장님이 챙길 수 있는 건 빠뜨리지 않고 챙기되, 전문가의 조력으로 사장님 법인에 맞는 절세 구조를 만들어 가는 것도 가능해요.

💪 바쁜 사장님을 위한 3줄 정리
매입에 대한 적격증빙 자료를 꼼꼼히 챙기는 것은 법인사업자 절세를 위해 기본적으로 지켜야 할 사항이에요.
‘창업 중소기업 세액 감면 혜택’이나 ‘고용증대 세액공제’와 같은 법인 세액공제 제도를 활용해 세금을 줄일 수 있어요.
가공 세금계산서 매입 또는 가수금, 가지급금의 발생은 법인 세금이 늘어나는 원인이 될 수 있기 때문에 주의해야 해요.

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‘개인사업자vs법인사업자?’ 고민 중인 사장님 필독
법인사업자 전환, 언제 어떻게 해야 할지 고민될 때
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Edit 유서진, 고예일Graphic 이은호, 이나눔
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매출 규모에 따라 법인으로 등록할 경우 세금이 줄어든다는 이야기를 듣고, 개인사업자에서 법인사업자로 전환을 고민하는 사장님들이 계신데요. 하지만 법인사업자라고 해서 반드시 세금을 적게 내는 건 아니에요. 법인사업자를 위한 절세 전략을 효과적으로 활용해야 하죠.이번 글에서는 법인사업자 사...

[사장님백서] 법인사업자 절세 첫걸음, 이렇게 시작해 보세요.
10분만 시간 내면 
✔️ 법인사업자가 절세를 위해 기본적으로 챙겨야 할 사항을 알 수 있어요. 
✔️ 법인사업자의 절세를 돕는 세액공제 제도를 알 수 있어요. 
✔️ 법인사업자의 절세를 막는 사례는 무엇인지 알 수 있어요.
법인사업자 세금, 아는 만큼 아낄 

법인사업자 세금, 아는만큼 아낄 수 있어요.

법인사업자 사장님을 위한 절세 기본 수칙 6가지

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사장님이 세무서 가시기 전 알아야 할 세금 지식들을 꾸욱 눌러 담았습니다. 온라인 쇼핑몰 절세 팁을 쉽게 정리해 드립니다.

사장님 세무서

1화. 개인사업자와 법인사업자 차이
Editor’s Notes
사장님들이 가장 어려워하는 단어 중 하나는 ‘세금'이 아닐까 생각합니다. 어려울 것 같아 자꾸 미루다가 결국 세금 폭탄을 맞는 사장님들이 많으신데요. [사장님 세무서]는 사장님이 세무서 가기 전에 꼭 알아야 할 세무 지식을 알기 쉽게 정리해 드립니다. 낮에는 세무사로 일하고, 밤에는 온라인 쇼핑몰을 운영하는 사장님이 동료 사장님들을 위해 엄선한 절세 팁도 아낌없이 알려드릴게요.

😉 이 글을 읽고 나면
법인사업자와 개인사업자의 차이를 알고 사업자등록 신청을 할 수 있습니다.
법인사업자와 개인사업자의 세율, 세금납부 방식 차이를 알게 됩니다.
법인사업자로 전환하기 좋은 타이밍을 알게 됩니다.

사업자등록 신청을 하려면 ‘개인사업자’로 등록할지, ‘법인사업자’로 등록할지 결정해야 합니다. 개인사업자와 법인사업자는 사업자등록을 위한 서류 양식부터가 다르기 때문입니다. 
“어차피 사업은 점점 커질 건데 아예 법인사업자로 해둘까?”“법인사업자는 오히려 돈 관리가 까다롭다고 하는데…”
대부분 사장님이 사업 시작 단계에서 부가세 혜택을 받을 수 있는 간이과세자 등록을 위해 개인사업자를 고민 없이 선택하시는데요. 간혹 공동 창업을 하시거나, 사업 규모가 커졌을 때를 생각해 법인사업자를 고민하시기도 합니다. 물론 ‘정답’은 없습니다. 개인사업자로 시작했다고 해서 쭉 개인사업자만 해야 하는 것*도 아니고요. 
*전환이라는 표현을 많이 쓰지만 사실상 기존의 사업자등록을 폐지하고 새로 법인 사업자등록을 하는 것입니다.
그럼에도 불구하고 ‘개인사업자VS법인사업자’를 첫 번째 주제로 준비한 이유는 딱 하나 ‘쇼핑몰 세무 전략’을 위해서입니다. 당장 중요한 일이 아니라고 생각할 수도 있지만, 법인사업자와 개인사업자의 차이를 알고 선택하는 것과 아닌 것은 큰 차이가 있기 때문입니다.

개인사업자와 법인사업자, 세율 얼마나 다를까?
세무사 입장에서 개인사업자와 법인사업자를 결정할 때 가장 중요하게 판단했던 건 딱 한 가지, ‘세율’이었습니다. 세금을 낼 때 개인사업자와 법인사업자는 각각 다른 법을 따르게 됩니다. 
✅ 개인사업자 → 소득세법
✅ 법인사업자 → 법인세법
소득세법과 법인세법에 따라 과세구간과 적용 세율이 달라지는데요. 가장 큰 차이는 ‘세율’입니다. 개인사업자는 최저 6%부터 최고 45%까지 세율 구간이 나눠져 있고, 법인사업자는 최저 10%부터 최고 25%까지 나눠져 있습니다. 
개인사업자와 법인사업자가 동일하게 2억원을 벌었다고 가정해 보겠습니다. 개인사업자는 38%의 세율이 적용되고, 법인사업자는 10%의 세율이 적용됩니다. 단순 계산을 하면 28%의 세율 차이가 발생합니다.

물론 단순히 세율 비교를 통해서 법인사업자를 선택하는 건 합리적인 결정이 아닙니다. 하지만 쇼핑몰 순이익이 금방 증가한다고 가정해 보면 ‘세율’도 선택에 있어 중요한 기준이 될 수 있습니다.

개인사업자와 법인사업자, 과세범위도 달라요
소득세법과 법인세법에 따라, 개인사업자와 법인사업자가 세금을 내야 할 ‘소득 범위’도 다릅니다. 법인사업자는 사업에서 발생한 이익에 대해서만 세금을 냅니다. 반면 개인사업자는 개인이 낸 모든 소득에 대해 종합소득세를 내야 합니다.

이해를 돕기 위해, 김비바 사장님과 박토스 사장님의 예를 들어 보겠습니다. 두 사장님 모두 개인사업자로 사업자등록을 하고, 동일하게 5천만원의 순이익을 낸다고 가정해 볼게요. 개인사업자로 종합소득세*를 낼 때, 두 사장님의 순이익은 같지만 세금은 달라집니다. 
*종합소득세 : 지난 1년 동안 개인이 경제활동(사업/근로/금융 등)으로 얻은 소득에 대해 납부하는 세금
🔵 김비바 사장님
– 연봉 1억원 + 온라인쇼핑몰 순이익 5천만원 = 1억 5천만원  >> 세율 35% 적용 
🔵 박토스 사장님 
– 근로소득 0원 + 온라인쇼핑몰 순이익 5천만원 = 5천만원 >> 세율 6~24% 적용
같은 금액을 벌었지만, 김비바 사장님이 세금 1천만원 정도를 더 내는 상황이 되는 것이죠.

사장님 2명의 상황을 추가로 살펴보겠습니다. 두 사장님 모두 개인사업자로 사업자등록을 해서 온라인 쇼핑몰을 창업했습니다.

정페이 사장님은 창업이 처음이지만, 온라인 쇼핑몰 운영 경험이 많고 사업수완이 무척 좋습니다. 반면 이먼츠 사장님은 온라인쇼핑몰 창업에 이제 막 입문했고 사업 자체도 처음입니다. 
두 사장님 모두 열심히 일해서 정페이 사장님은 순이익 2억원, 이먼츠 사장님은 순이익 5천만원을 달성했고, 5월이 되자 종합소득세 신고를 위해 세무서에 갔습니다.

정페이 사장님은 높은 소득으로 세율 38%가 적용돼 5,660만원의 종합소득세를 납부했고, 이먼츠 사장님은 678만원의 종합소득세를 납부하게 됐습니다. 정페이 사장님은 많이 번 만큼 세금을 내는 게 당연하다고 생각하면서도, 3개월 이상의 월급을 세금으로 낸다고 생각하니 아까운 마음도 지울 수 없었습니다. 

법인사업자, 세금 얼마나 줄어들까
김비바 사장님과 정페이 사장님은 소득이 많지만, 세금도 많이 낸 케이스라고 할 수 있습니다. 두 사장님이 법인사업자로 창업했다면 어땠을까요? 
김비바 사장님이 법인으로 창업*했다면, 직장에서 받은 연봉(근로소득)과 온라인 쇼핑몰에서 버는 수입(사업소득)을 분리할 수 있습니다. 근로소득은 연말정산을 통해 세금을 내고, 온라인 쇼핑몰 수입은 법인세로 처리할 수 있는 거죠.
*직장인이라면 재직 중인 회사의 경업금지 조항을 반드시 확인한 후 부업을 시작하는 것이 좋습니다.
특히 김비바 사장님은 이미 높은 연봉을 받고 있기 때문에 추가 수입이 발생할 경우, 높은 세율을 적용받을 수밖에 없습니다. 5천만원을 벌어 35%를 세금으로 낼 바에 법인으로 창업해 10%의 낮은 법인세율로 세금을 내는 것이 합리적일 수 있습니다. 

정페이 사장님은 근로소득이 발생하지 않지만, 온라인 쇼핑몰 순이익 자체가 2억원으로 높은 편에 속하기 때문에 개인사업자로 등록하면 38%의 세율이 적용되는 고소득자입니다. 만약 법인으로 창업한다면 세금을 절반 이상 줄일 수 있게 됩니다.


법인사업자, 사업에 무조건 유리할까?
방금 살펴본 김비바 사장님과 정페이 사장님의 상황을 살펴보면 법인으로 창업하는 것이 유리하겠다고 생각할 수 있습니다. 하지만 세금만 보고 무조건 법인을 선택하는 것이 유리한 것은 아닙니다. 
바로 ‘법인’의 특수한 성격 때문인데요. 개인사업자에 비해 세금은 적게 낼 수 있지만, 법인사업자로 번 돈은 ‘나의 돈’이 아닌 ‘법인(회사)의 돈’이 됩니다. 법인의 돈은 마음대로 사용하거나 인출하는 경우 ‘횡령’이 될 수 있습니다. 

법인의 돈을 사장님 돈으로 가져오려면 해당 법인으로부터 “월급(근로소득)”, “상여(근로소득)”, “배당(배당소득)”을 받는 등 명확한 목적이 필요하고 이 과정에서 사장님은 개인의 근로소득, 배당소득 등에 대한 종합소득세를 추가로 납부하여야 합니다. 결국 법인의 돈을 인출해 사장님 개인의 소득이 발생하면 개인의 세금이 추가되는 것이죠. 
또한 개인사업자는 사업자등록 절차가 간단한 반면, 법인사업자로 사업자등록 시에는 법인설립등기가 선행되어야 합니다. 법인설립등기는 법인의 설립을 알리는 일종의 출생신고 같은 것인데요. 이 법인설립등기가 있어야 사업자등록 신청이 가능하기 때문에 사업 시작을 위한 준비기간이 개인사업자에 비해 더 필요합니다. 
이 밖에 법인사업자를 유지하는 동안 개인사업자와 달리 등기 관련하여 준수해야 하는 의무사항들이 발생합니다. 대표이사의 개인 주소가 변동되었을 경우 주소변경에 대한 등기를 신고해야 하고, 법인사업자의 사업장 장소, 법인의 상호 등이 변동되었을 경우 또한 마찬가지입니다. 
회사 정관 내용에 따라 약간의 차이가 생길 수 있지만, 상법에 따르면 이사 및 감사의 임기가 3년으로 되어 있어 실제 임원 변동이 없어도 형식상 3년에 1번 임원 재선임 절차를 따라야 하기도 하고요. 사업을 정리할 때도 개인사업자와 달리 폐업 신고 외에 법인등기청산이라는 절차가 추가적으로 필요합니다. 
세율 관점에서 쇼핑몰 순이익이 높을수록 법인사업자가 유리한 것은 사실이지만, 사업 전체로 놓고 볼 때 법인사업자로의 선택이 무조건 유리한 선택이라고 볼 순 없습니다. 여러 상황을 고려해서 나의 상황에 맞는 사업자 형태로 운영하는 것이 가장 합리적인 방법일 것입니다.

법인사업자로 전환하기 좋은 타이밍
그렇다면 어떤 사장님들이 법인사업자를 고민하고 계실까요? 처음에는 개인사업자로 사업을 하시다가 법인 전환을 고민하시는 시점을 살펴보겠습니다. 
✅ 순이익 증가와 함께 치솟은 세율이 부담스러울 때 위에서 언급한 것처럼 법인은 순이익 2억원까지 10%, 200억까지 20%인 반면 개인사업자는 3억만 넘어도 40%의 세율로 법인사업자에게 적용되는 세율과 거의 2배 차이가 납니다. 
사람마다 세율을 감내할 수 있는 범위가 다르겠지만, 일반적으로 개인사업자의 경우 순이익이 2억원을 넘어갈 때 세금뿐 아니라 건강보험료 등 준조세에 대한 부담이 커지면서 법인사업자로의 전환을 고민하게 됩니다.
✅ 일정 매출금액 기준을 초과해 성실신고 의무가 발생할 때 성실신고 확인제도는 일정 수입금액 이상을 달성한 개인사업자가 종합소득세를 신고·납부하기 전 신고 내용과 증빙서류 등을 세무대리인에게 의무적으로 검증받게 하는 제도입니다.

이 경우 세무대리인이 성실신고확인서를 작성하게 되는데, 성실신고확인서를 제출하지 않을 경우 산출되는 세금의 5%가 가산세로 부과됩니다. 업종에 따라 성실신고 확인에 필요한 매출 기준이 다르며, 온라인 쇼핑몰의 경우 순이익 15억원을 넘기면 성실신고 대상자가 됩니다. 
성실하게 신고하는 건 당연한데, 사장님들이 부담을 느끼는 이유는 그만큼 세무조사를 깐깐하게 받을 가능성이 높아지기 때문입니다. 사업을 하다 의도치 않게 놓치게 되는 증빙서류나 신고 오류들이 가산세 등의 리스크로 변경되기 때문입니다. 
✅ 신사업 확장을 위한 자금이 필요할 때 세금에 대한 이유뿐 아니라, 신사업 확장을 위해 어느 정도 규모의 자금이 필요한 경우 법인사업자 전환을 고려하기도 합니다. 대출 혹은 투자유치가 필요한 경우 법인사업자로 전환해야 합니다. 
그밖에도 중 거래처에서 대외신용도가 떨어지는 개인사업자와의 거래를 거부하는 경우, 자녀의 재산 형성 및 사전 증여 목적 등이 법인사업자 전환의 이유가 되기도 합니다.

개인사업자 vs법인사업자
많은 사장님들이 콘텐츠를 읽으면서 ‘아, 이 정도 규모에서는 일단 개인사업자를 선택하고 이정도 규모에서 법인사업자로 전환해야지.’, ‘이걸 고려하면 법인보다는 개인이 좋겠다.’ 혹은 ‘지금은 좀 손해를 보더라도 법인사업자가 더 좋을 것 같다’는 판단을 내리셨을 것 같아요. 
사장님은 개인사업자와 법인사업자, 어느 쪽이 유리하신가요? 
세무사이자 동료 사업가로서 꼭 전하고 싶은 메시지는 법인사업자 선택의 기준이 단순히 개인의 수익을 높이기 위함이라면 큰 의미가 없다는 것입니다. 개인의 수익보다 회사에 대한 재투자 혹은 사업 확장을 위한 여유 자금을 높이고 싶을 때 법인사업자를 선택하는 것이 유리합니다. 
‘어, 그럼 이건 지금 나랑 상관이 없는 이야기인데?’라고 생각하실 수도 있습니다. 하지만 온라인 쇼핑몰의 경우 단기간에 매출이 확 오를 수 있고, 이 시기를 어떻게 대응하는지에 따라 사업의 성패가 달라지기 때문에 미리 개인사업자와 법인사업자의 특성을 충분히 이해하고 복합적인 관점에서 사업 전략을 설정해 두시는 걸 추천드립니다. 

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Writer 정승영
기업세무 전문가. 7년 동안 예일세무법인, 삼덕회계법인, 국세청을 거치며 세무, 세무컨설팅, 국세 상담 업무 등을 진행해 왔습니다. 현재는 세람택스 대표세무사로 활동하고 있습니다.

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사업자등록 신청할 때 제일 먼저 선택해야 하는 개인사업자 vs 법인사업자. 대수롭지 않게 생각할 수 있지만 세금에 큰 영향을 줄 수도 있어요. 개인사업자와 법인사업자의 차이를 이해하고 쇼핑몰 세무 전략을 세워보세요.

1화. 개인사업자와 법인사업자 차이
Editor’s Notes
사장님들이 가장 어려워하는 단어 중 하나는 ‘세금'이 아닐까 생각합니다. 어려울 것 같아 자꾸 미루다가 결국 세금 폭탄을 맞는 사장님들이 많으신데요. [사장님 세무서]는 사장님이 세무서 가기 전에 꼭 알아야 할 세무 지식을 알기 쉽게 정리해 드립니다. 낮에는 

1화. 개인사업자와 법인사업자의 차이

법인사업자, 무조건 세금에 유리할까?

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